Blog / Co lepsze – Sole Trader czy spółka LTD – case study

Decyzja o tym, jaką formę działalności wybrać jest jednym z kluczowych kroków przy zakładaniu firmy w Wielkiej Brytanii. Najczęściej wybieraną opcją przez przedsiębiorców są Sole Trader (samozatrudniony) lub spółka LTD (Limited Company). Poniżej omówimy różnice między tymi dwoma formami, ich wady i zalety,  na koniec zamieściliśmy też case study. A wszystko po to aby pomóc Ci odpowiedzieć na pytanie co lepsze: Sole Trader czy spółka LTD? 

 

Czym jest Sole Trader?

Sole trader to najprostsza forma działalności gospodarczej w UK, w której przedsiębiorca działa jako osoba samozatrudniona. A jakie są jej główne zalety i wady?

Zalety Sole Trader:

• prostota rejestracja, o której więcej pisaliśmy w artykule “Rejestracja self employed w UK i termin rozliczenia”
• pełna kontrola – Sole Trader ma pełną kontrolę nad swoją firmą i zyskami, nie ma potrzeby konsultowania decyzji z innymi udziałowcami
• kwota wolna od podatku, która obniża kwotę od jakiej naliczany jest podatek Income Tax
• łatwe rozliczenie podatkowe składane raz do roku
• mniejsze koszty administracyjne – wszystkie koszty księgowe ograniczają się do wspomnianego roczne rozliczenia

Wady Sole Trader:

• jako właściciel jesteś osobiście odpowiedzialny za wszystkie zobowiązania firmy, w tym ewentualne długi
• mniejsze możliwości optymalizacji podatkowej – Sole Trader nie ma możliwości skorzystania z wielu form optymalizacji podatkowej, które są dostępne dla spółek LTD
• mniejszy prestiż – w oczach niektórych kontrahentów spółka LTD może wyglądać bardziej profesjonalnie, niż działalność Sole Trader.

Czym jest spółka LTD?

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (Limited Company – LTD) to forma działalności, która jest odrębną jednostką prawną od jej właścicieli (udziałowców). Właściciele spółki są odpowiedzialni tylko za wartość swoich udziałów, co oznacza, że ich osobiste majątki są chronione.

Zalety spółki LTD:

• ograniczona odpowiedzialność – jako właściciel spółki LTD nie odpowiadasz osobiście za długi firmy, co oznacza, że Twoje prywatne aktywa są chronione.
• większe możliwości optymalizacji podatkowej.
• prestiż i wiarygodność – spółki LTD są postrzegane jako bardziej stabilne i profesjonalne, co może zwiększyć wiarygodność w oczach klientów i kontrahentów.
• możliwość pozyskiwania kapitału – jako właściciel spółki LTD możesz łatwiej pozyskiwać środki poprzez sprzedaż udziałów, co może być korzystne, jeśli firma chce się rozwijać

Wady Spółki LTD:

• bardziej skomplikowana rejestracja
• brak kwoty wolnej od podatku
• większa biurokracja – spółki LTD są zobowiązane do składania rocznych raportów finansowych oraz bardziej skomplikowanej księgowości
• koszty prowadzenia – spółka wiąże się z dodatkowymi kosztami, takimi jak usługi księgowe, które są wymagane do wypełniania rocznych sprawozdań, deklaracji podatkowych, czy rozliczeń pracowników

A więc co lepsze: Sole Trader czy spółka LTD?

Tu nie ma jednoznacznej odpowiedzi. Wszystko zależy od tego czy dopiero zakładasz firmę, czy już ją prowadzisz, jaka jest jej specyfika i jakie przynosi dochody.

Sole Trader to idealne rozwiązanie dla osób, które dopiero planują prowadzić biznes, małych firm i freelancerów, którzy chcą szybko rozpocząć działalność bez skomplikowanej biurokracji. Nie przewidują dużych dochodów na początku i chcą uniknąć większych kosztów administracyjnych, czy księgowych.

Natomiast, jeśli chodzi o spółkę LTD będzie ona lepszą opcją dla przedsiębiorców, którzy już prowadzą biznes, a ten się rozwija lub przewidują duże zyski na samym początku. Dlaczego? Ta forma działalności daje większe możliwości optymalizacji podatkowej, np. poprzez wypłacanie dywidend. Właściciele chronią też swoje prywatne majątki przed odpowiedzialnością za długi firmy. Budują też  bardziej profesjonalny wizerunek firmy, co pozwala pozyskać większe kontrakty lub finansowanie zewnętrzne.

A jak wyglądają podatki w przypadku tych form?

Zanim przejdziemy do wyliczeń, jeśli jesteś już prowadzisz firmę jako Sole Trader i zastanawiasz się, aby przejść na spółkę LTD koniecznie zobacz nasze wideo.

Sole Trader czy spółka LTD – case study w przypadku samozatrudnienia

Paweł pracuje na etacie i zarabia £35 000 rocznie. Planuje otworzyć firmę i zgłosił się do nas z pytaniem, jaką formę wybrać?

Z rozmowy wynikło, że nadal chce pracować na kontrakcie, a dochód z firmy prognozuje na około £25 000. Co zatem bardziej mu się opłaca – zobacz nasze wyliczenie.

Sole Trader

roczny dochód Pawła – £60 000, przekracza on basic rate stąd zostanie on objęty dwoma stawkami Income Tax: do kwoty £50 270 – 20% i od £50 271 – 40%

• £50 270 – £12 570 = £37 700 x 20% = £7 540
• £60 000 – £50 270 – £9 730 x 40% = £3 892

Razem – £11 432

WAŻNE! To kwota pełnego podatku wraz z podatkiem pobranym przez pracodawcę, bez kosztów z firmy.

Do tego należy doliczyć składki na NI. Z wynagrodzenia pobierane jest 8%, a z dochodu z self employed –  6% po przekroczeniu £12 570. Czyli w naszym przykładzie:

• £35 000 – £12 570 = £22 430 x 8% = £1794,4 z wynagrodzenia
• £25 000 – £12 570 = 12 430 x 6% = £745,80

Razem NI = £2 540,20

W przypadku etatu i Sole Traders Paweł zapłaci £11 432 z tytułu należności podatkowych oraz £2 540,20 NI.

Case study w przypadku spółki LTD

Pamiętajmy, że ta jest osobnym podmiotem prawnym i musi w niej być minimum jeden dyrektor. Może on być w niej zatrudniony i pobierać wynagrodzenie lub powołany na to stanowisko. W drugim przypadku, dyrektor zarządza spółką, ale nie pobiera wspomnianego wynagrodzenia. To najbardziej optymalna podatkowo opcja. Dlaczego? Zobacz nasze wyliczenie.

Paweł pracuje na etacie, nie pobiera wynagrodzenia i wypłaca sobie dywidendy.

• £25 000 x 19% (bo kwota ta wynosi mniej niż £50 000) = £4 750(podatek Corporation Tax)

WAŻNE! Kwota ta nie uwzględnienia kosztów. Więcej o nich przeczytasz w naszym artykule „Koszty spółki LTD”.

Wracając…

Zgodnie z powyższym wyliczeniem Paweł maksymalnie może wypłacić sobie £20 250 w formie dywidend. Jeśli wypłaciłby je wszystkie wyliczenie wyglądać będzie następująco (przypominamy, że pierwsze£500 jest wolne od podatku od dywidendy), a podatek od dywidend oblicza się na podstawie dochodu ze wszystkich źródeł. Tym samym:

• £35 000 (etat) +  £20 250 (dywidenda) = £55 250

Paweł zostanie objęty podstawową stawką do £50 270 (8.75%), powyżej tej kwoty (do £125 139) drugą stawką podatku od dywidend (33.75%)

•  £55 250 – £50 270 = £4 980 (kwota objęta drugą stawką) x 33,75% = £1 680,75
• £20 250 – 500 (kwota wolna od podatku od dywidend) – £4 980 = £14 770 (kwota objęta pierwszą stawką) x 8,75% = £1 292,375

Paweł nie musi wypłacać wszystkich dywidend i znacznie bardziej opłacalne dla niego będzie pomniejszenie ich o £4 980. Tym samym znajdzie się w pierwszy progu i zapłaci tylko £1 292,375.

Do tego należy doliczyć podatek pobrany przez pracodawcę i NI

• £35 000 – £12 570 = £22 430 x 20% = £4 486 (podatek pobrany przez pracodawcę)
• £35 000 – £12 570 = £22 430 x 8% = £1794,4 (NI pobrany z wynagrodzenia)

W przypadku etatu i spółki LTD, w której Paweł nie jest zatrudniony, a pobiera tylko dywidendy zapłaci £10 528,375 z tytułu należności podatkowych (Corporation Tax, podatek od dywidendy oraz Income Tax) oraz £1794,4  NI.

WAŻNE! Można też optymalizować podatki w spółce LTD poprzez zatrudnienie dyrektora (jego wynagrodzenie jest kosztem, który obniża kwotę od jakiej naliczany jest podatek). Jeśli jesteś ciekawy takiego wyliczenia zapraszamy na konsultacje.

Podsumowanie – Sole Trader czy spółka LTD?

Podsumowując, jeśli Paweł zdecydowałby się na:

• Sole Trader zapłaci £11 432 z tytułu należności podatkowych (Income Tax) oraz £2 540,20 NI.
• Spółkę LTD i nie pobieranie wynagrodzenia, a tylko wypłaca dywidendy, w sumie wszystkich należności podatkowych zapłaci £10 528,375 należności podatkowych (IncomeTax, Corporation Tax, podatek od dywidendy) oraz £1 794,40 NI.

Jak widać w przypadku Pawła druga opcja jest bardziej opłacalna. Na należnościach podatkowych oszczędziłby £903,625, a na składkach NI £745,80. W sumie decydując się na spółkę LTD to różnica aż 1649,425.

Pamiętaj, że jeśli pieniądze są na koncie firmy, to nie należą do Ciebie ale do Twojej spółki LTD.

WAŻNE! To tylko przykładowe wyliczenie i każda sytuacja jest inna.

Mamy nadzieję, że udało nam się pomóc w wyborze działalności gospodarczej w UK. Czy już wiesz, czy lepsze dla Ciebie jest Sole Traders czy spółka LTD. Jednak jeśli nadal masz sporo pytań umów się na konsultację księgową. W jej trakcie rozwiejemy wszystkie podatkowe niejasności.

 

Pozdrawiamy

Zespół SN Accounts