Blog / Zakup samochodu osobowego do firmy – cz 2

Zakup samochodu osobowego do firmy – cz 2

Już kupiliśmy auto na firmę. Świetnie, teraz należy określić, w jakim stopniu auto będzie używane prywatnie a w jakim do celów biznesowych (patrz cześć 1), w spółce limited nie robimy tego, jednak tu musimy określić czy zatrudniony pracownik (dyrektor) będzie mógł używać auta do celów prywatnych. Będzie to miało kluczowe znaczenie przy określaniu kosztów i przychodów, o czym poniżej.

1. Koszty eksploatacji

Wszystkie koszty związane z eksploatacja samochodu będziemy mogli zaksięgować w koszty firmy. W kosztach będziemy wiec mieli:

• Koszty ubezpieczenia
• Koszty napraw samochodu
• Zakupu ogumienia,
• Oleju, paliwa, wymiany żarówek, serwisu itd.

Jedna z najważniejszych zasad pozwalających uznać wydatek za koszt firmy jest to, iż koszty musza być poniesione w całości i wyłącznie do celów biznesowych. I znów inaczej będzie w spółce limited a inaczej dla osoby, które prowadzi jednoosobowa działalność gospodarcza.(sole trader)

Sole trader – znów musi określić, w jakim procencie auto było używane prywatnie a w jakim do celów biznesowych. Jeśli wydatki w roku wyniosły £1000 a auto jest używane prywatnie w 70% to kosztem firmy będzie, 30% czyli £300. Należy dla celów dowodowych trzymać paragony, które uznaliśmy za koszt firmy jak i te których nie uznaliśmy.

W spółce limited kosztem będzie całość wydatków, ale auto używa pracownik (np dyrektor) a to oznacza ze musimy zastosować Benefit in Kind

2. Benefit in kind

W przypadku, gdy auto służbowe jest używane przez pracownika musimy określić czy użycie jest tylko do celów biznesowych (wówczas nie mamy żadnych dalszych obowiązków, ale HMRC z założenia w to nie wierzy I to my musimy udowodnić ze jest inaczej) czy także prywatnie.

Generalna zasada ze strony HMRC jest taka, jeśli mamy firmę, która posiada biuro z placem gdzie są parkowane samochody służbowe – wtedy odliczać możemy 100% wydatków i raczej jest mało prawdopodobne, aby HMRC pytało o podatek Benefit in Kind.

Natomiast, jeśli nasz firma jest zarejestrowana w domu i na dodatek prowadzimy działalność, która nie wymaga od nas posiadania samochodu służbowego, np., jeśli ktoś jest kierowca na lmited wtedy HMRC bardzo dokładnie się przygląda kosztom oraz naliczaniem podatku Benefit in Kind. Tu, bowiem HMRC wie ze ten samochód jest w bardzo małym stopniu używany do celów służbowych a głownie do celów prywatnych

Jeżeli możemy używać prywatnie to musimy policzyć od tego podatki do zapłaty do HMRC (tzw benefit in kind). Generalnie podatek, który zapłacimy obejmuje wszystkie koszty eksploatacji oprócz paliwa oraz uwzględnia wartość auta. Do obliczenia podatku musimy zastosować następujący wzór:

Cena samochodu wg cennika w salonie * emisja CO2 przeliczona na % * stawka podatku

Przyklad:
Samochód o wartości £15000 używany przez cały rok z emisja, CO2 165g/km
£15000 (cena) *28% (emisja w %) * 20% (stawka podatku) = £840 do zapłaty rocznie do HMRC.

To nie wszystko! Jak wspomniałem wyżej podatek ten obejmuje wszystko oprócz paliwa. Za prywatne korzystanie dodatkowo zapłacimy wg wzoru:

£22100 (ustalona odgórnie przez HMRC dla wszystkich kwota na rok 2015/2016) * emisja CO2 przeliczona na % (ta sama jak przy beneficie za korzystanie z auta) * stawka podatku

Czyli na naszego przykładu będzie to: £22100 (ustalona przez HMC kwota)* 28% (emisja CO2 w %) * 20% (stawka podatku)= £1237.60

Razem rocznie za prywatne korzystanie z samochodu zapłacimy £2061.60

Dla auta z emisja, CO2 115g/km podatek wyniesie £1855.44

Podatek będzie potracony z pensji, warto wiec dobrze zastanowić się czy chcemy mieć auto na firmę…

(kalkulator do obliczeń dostępny na HMRC: http://cccfcalculator.hmrc.gov.uk/CCF0.aspx)

Dlatego stosowanie stawki kosztów podroży służbowych £0.45 jest efektywniejsza w firmie.

W przypadku pytań prosimy o kontakt z biurem księgowym

Pozdrawiam
Piotr Kossobudzki
Główny Księgowy SN Accounts