Blog / Ulgi podatkowe dla mikroprzedsiębiorców – Trading and Property Allowance

6 kwietnia 2017 weszły w życie nowe przepisy, które stanowią pewnego rodzaju ukłon w stronę osób o dochodzie z drobnej działalności gospodarczej. Są nimi ulgi podatkowe dla mikroprzedsiębiorców w dwóch dziedzinach: drobny handel i usługi oraz drobny wynajem nieruchomości.

Tak zwane trading allowance i property allowance mają być ułatwieniem dla osób, które mają znikome dochody z mikrodziałalności i rozliczanie się przez nie z podatku kosztuje je więcej zachodu, niż to warte.

Dobra wiadomość jest taka, że jeśli zarabiasz sprzedając drobne przedmioty bądź świadcząc usługi, ale również wynajmujesz np. pokój, możesz skorzystać z obu ulg naraz.

Jak działają nowe ulgi podatkowe dla mikroprzedsiębiorców?

Najogólniej mówiąc, jeśli kwota wolna od podatku obejmuje całość Twojego dochodu (przed odliczeniem kosztów), nie musisz deklarować ani płacić podatku. Osoby, które wykazują większy dochód będą mieć wybór, kalkulując swoje zyski: czy odliczyć kwotę na podstawie swoich rachunków, czy też z faktycznych dozwolonych kosztów. Kwota wolna od podatku ma też oczywiście wpływ na składki ubezpieczenia (Class 4 National Insurance).

Warto tu jednak odnotować dwa wyjątki:

• Kwota wolna od podatku nie będzie mieć zastosowania przy spółkach typu partnership
• Nie będzie mieć też mieć racji bytu w przypadku opcji Rent-A-Room, gdzie w tej chwili obowiązuje do £7,500 kwoty wolnej od podatku. Tych dwóch ulg nie można połączyć.

Trading allowance

Nowy przepis pozwala na przyznanie pełnej ulgi w przypadku, gdy dochody podlegające rozliczeniu nie przekraczają £1,000. To dobra wiadomość dla osób prowadzących drobną działalność sprzedając na eBay’u Amazonie, czy Etsy, ale nie tylko. Również tych, którzy generują mały dochód na przykład wynajmując pokoje przez Airbnb, garaże lub podjazdy.

Jeżeli więc Twój całkowity dochód z działalnosci nie przekracza £1,000 (przed odliczeniem kosztów!), będzie traktowany jako dochód zerowy. Czyli HMRC potraktuje to tak, jakbyś na swojej drobnej działalności nie zarobił absolutnie nic i nie musiał się z niej rozliczać.

Property allowance

Tak samo jak w przypadku trading allowance, nowy przepis pozwoli na całkowitą ulgę podatkową, jeśli dochód z wynajmu nieruchomości nie przekroczył £1,000. Czyli na przykład, jeśli wynajmujesz swój pokój kilka razy w sezonie, za niewielkie kwoty. Dotyczy to na przykład osób, które w ten sposób zarabiają korzystając z serwisu AirBnB. Jeżeli jestes jedną z nich, pamiętaj, że Twoje dochody są tam udokumentowane!

A co, jeśli Twoje dochody przekraczają ten £1,000?

Jest druga metoda do obliczania zysków, gdy Twoje rachunki za przychody z różnych źródeł opiewają na więcej niż £1,000. To będzie wybór między kalkulacją dochodu ze wszystkich źródeł za dany rok podatkowy a kalkulacją faktycznych zysków. Dla tzw. trading income (dochód z mikrodziałalności), obliczamy zyski na czysto, które normalnie weszłyby w skład kalkulacji za cały rok podatkowy i odejmujemy £1,000 ulgi podatkowej. Wtedy nie możesz jednak już odliczyć żadnych kosztów.

Możesz też odliczyć magiczny tysiąc od faktur i rachunków za Twoje koszty.

Praktyczna wskazówka

Mimo iż nie możesz skorzystać z nowej ulgi wynajmując pokój w ramach Rent-A-Room, możesz skorzystać z niej w inny sposób. Jeżeli wynajmujesz umeblowany pokój, ale również miejsce parkingowe przy swoim domu, możesz skorzystać z obu ulg podatkowych.

Miło ze stronu HMRC, że wykonało taki ukłon w strone małych firm. Ulgi podatkowe dla mikroprzedsiębiorców wywołały jednak niemałe poruszenie. Nagle okazało sie bowiem, że wielu ludziom nie przyszło w ogóle do głowy, że sprzedając przedmioty na eBay’u bądź wynajmując podjazd przed domem powinni rozliczyć się z tego dochodu! A jednak – zarówno eBay, jak i inne platformy sprzedażowe udostępniają dane użytkowników organom skarbowym. Jeszcze nieraz będziemy o tym pisać, tymczasem zapraszamy Cię, drogi mikroprzedsiębiorco, do zadawania nam pytań.

Czy trading lub property allowance odnosi się do Ciebie? Jeżeli nie masz pewności – skontaktuj się z nami!