Blog / Koszty kwalifikowane dla kierowców HGV posiadających firmę Limited

“Rejestrować się na VAT, czy nie?” To pierwsze pytanie kierowcy, który przychodzi do nas, by założyć firmę Ltd. Wielu słyszało od swoich kolegów po fachu, że przecież na VAT można dodatkowo zarobić. Czy faktycznie? Zobaczmy, jak naprawdę wygląda kwestia VAT na konkretnych przykładach.

Zmiany od 01.04.2017

Jak już wielokrotnie wspominaliśmy, od kwietnia zeszłego roku zmieniły się przepisy w rozliczaniu VAT Flat Rate Scheme, na którym swojego czasu można było dodatkowo zarobić niemałą sumkę. Przed zmianami kierowca, rejestrując się na VAT, miał prawo rozliczać się po stawce 12% VAT Flat Rate Scheme. Oznaczało to dla niego tyle, że zapłacą mu więcej, niż on będzie musiał oddać do HMRC.

W praktyce:

Kierowca wystawił fakturę na kwotę £1,000, do czego doliczył podatek VAT.

£1,000 + £200 (20% VAT) = £1200

Otrzymał na konto £1,200.

Przy rozliczeniu składanym do HMRC od kwoty swojej sprzedaży (£1200) odprowadzał 12% podatku VAT.

Musiał wiec zwrócić £144.00.

£1200 – £144 = £1056

Zarobek: £56. Tak było jednak kiedyś.

Jak jest teraz?

Od 1 kwietnia 2017 weszły w życie przepisy, które zmroziły krew w żyłach kierowców. Stawka VAT Flat Rate Scheme dla kierowców wzrosła do 16.5%, z wyjątkiem… no właśnie. Jeżeli jesteś kierowcą, masz nadal prawo rozliczać się po stawce 12%, jeżeli w ciągu całego roku podatkowego firmy kwota, jaką wydasz na odpowiednie towary (tzw. koszty kwalifikowane) przekroczy 2% Twojego obrotu lub co najmniej £1,000.

Co to są koszty kwalifikowane?

Koszty kwalifikowane, są to towary zakupione w całości na potrzeby prowadzenia przez Ciebie działalności.

Możemy do nich zaliczyć:

• wszelkiego rodzaju materiały biurowe (papier, toner, długopis, segregator, nośnik pamięci USB itp.)
• odzież roboczą (bluzy, spodnie, T-shirty) – pamiętaj jednak, że muszą być one zaznaczone na fakturze lub paragonie jako safety, lub zakupione w wyspecjalizowanych sklepach z odzieżą robocza;
• środki czyszczące — do użytku wyłącznie w pracy (płyn do spryskiwaczy, chusteczki czyszczące)
• plecaki;
• przejściówki samochodowe;

Kosztem kwalifikowanym nie mogą być:

• koszty pojazdu, w tym paliwa, chyba że pracujesz w sektorze transportu własnym samochodem lub wynajętym pojazdem;
• jedzenie lub picie dla Ciebie, lub Twoich pracowników;
• towary, które zamierzasz odsprzedać lub wynająć;
• opłaty księgowe;
• koszty reklamy;
• towary niewykorzystywane wyłącznie na potrzeby Twojej firmy, na przykład energia elektryczna do zaopatrzenia domu i biura znajdującego się w nim;
• urządzenia elektroniczne, takie jak laptop lub telefon komórkowy do użytku przez firmę;
• czynsz;
• znaczki i inne koszty wysyłki, są to opłaty za usługi.

Dlaczego kosztem kwalifikowanym nie może być np. laptop?

Laptop, telefon, nawigacja – niestety, tego typu zakupy nie mogą być podstawą do obniżenia stawki podatku VAT, ponieważ są one traktowane, niezależnie od kwoty zakupu, jako środki trwałe wprowadzone do Twojej firmy. Innymi słowy, nie jest to zakup na potrzebę jednorazowego wykorzystania, jest to nakład inwestycyjny w Twojej firmę, który w przyszłości ma Ci to dostarczyć możliwości do stałego rozwoju działalności.

Jeżeli nie jesteś pewien czy zakup, który planujesz, pozwoli Ci na zmniejszenie stawki do opodatkowania, napisz do nas — rozwiejemy Twoje wątpliwości.

Czy opłaca mi się pozostać na FRS?

Spójrzmy na dwa przypadki z różnymi stawkami VAT Flat Rate Scheme – 16.5% oraz 12%.

Jak widać z powyższego zestawienia, będąc na VAT, nic nie tracisz. Jesteś wręcz w stanie nadal zarobić. Motywuje Cię to również do zakupu towarów niezbędnych do prowadzenia Twojej działalności. Wydajesz — to prawda; jednak później oszczędzasz.

Jak koszty kwalifikowane wpływają na Corporation Tax?

Corporation Tax to oczywiście Twój roczny podatek, który musisz zapłacić od zysku ze swojej działalności. Zobaczmy, jaki wpływ na jego wysokość ma Twoja stawka VAT.

Podsumowując: aby pozostać na niższej stawce podatku VAT, musisz co kwartał zakupić towary za minimum £250 lub 2% Twojego obrotu. Jednak warto zwrócić uwagę na pozytywne aspekty kosztów kwalifikowanych.

Po pierwsze, motywują Cię one do zwiększenia świadomości potrzeb Twojej firmy i planowania wydatków. Zapewne i tak zakupiłbyś w ciągu roku finansowego te same towary, lecz być może jednorazowo. Nowe przepisy motywują Cię do przewidywania wydatków na przełomie całego roku finansowego, a nie jedynie w momencie, kiedy nagle masz potrzebę na szybko zakupić dany towar.

Pamiętaj również, że każdy towar, który zakupisz, zmniejsza Twój roczny podatek Corporation Tax. Dzięki kosztom kwalifikowanym zyskujesz więc podwójnie.

Z poważaniem,

Szymon Niestryjewski

TWÓJ ZAUFANY KSIĘGOWY W UK