Blog / Wydatki kapitałowe w UK – co warto o nich wiedzieć

Nie każdy firmowy zakup w Wielkiej Brytanii można wrzucić w koszty. Część z nich zostanie potraktowana przez HMRC jako wydatki kapitałowe w UK, czyli inwestycje w środki trwałe, które służą firmie dłużej niż rok. Co to dokładnie oznacza i jak możesz odzyskać część podatku dzięki capital allowances? 

Czym są wydatki kapitałowe w UK

Jeśli prowadzisz firmę, wiesz, że koszty uzyskania przychodu to Twój sposób na obniżenie kwoty od jakiej naliczany jest podatek. Wydatki kapitałowe w UK działają podobnie, ale dotyczą zakupów o długotrwałym charakterze.

To na przykład samochody firmowe, maszyny, komputery, drukarki czy wyposażenie biura, które będzie służyć przez więcej niż 12 miesięcy. HMRC traktuje je jako inwestycje (capital expenditure), a nie zwykłe koszty. Dlatego nie można ich odliczyć jednorazowo tak jak rachunku za paliwo czy subskrypcji programu graficznego.

Jeśli nie masz pewności, czy dany zakup to koszt, czy wydatek kapitałowy – zapraszamy Cię na konsultację księgową. To drobna różnica, która może uchronić Cię przed korektą ze strony HMRC.

Jak rozliczyć wydatki kapitałowe w UK

Dla przedsiębiorców w Wielkiej Brytanii dostępne są różne formy ulg, które pozwalają odzyskać część wartości inwestycji. Najpopularniejsze to:

• Annual Investment Allowance (AIA)
  To ulga, która pozwala odpisać pełen koszt kwalifikujących się aktywów w roku ich zakupu – do limitu £1 000 000 (w roku podatkowym 2024/2025).
• Full Expensing
  To rozwiązanie, pozwala spółkom LTD odpisać 100% wartości nowych aktywów (maszyn, sprzętu biurowego, komputerów) w roku ich zakupu. Warunek – aktywa muszą być nowe i wykorzystywane wyłącznie w działalności.
• Writing Down Allowances (WDA)
  Jeśli nie możesz skorzystać z AIA lub Full Expensing, HMRC pozwala rozliczać wydatki stopniowo – co roku odpisując procent ich wartości. Standardowa stawka wynosi 18% dla głównych aktywów i 6% dla tzw. „special rate” (np. klimatyzacja, instalacje elektryczne).
• First Year Allowance (FYA)
  Dotyczy inwestycji w sprzęt energooszczędny, technologie ekologiczne lub samochody o niskiej emisji CO₂. W wielu przypadkach pozwala odpisać 100% wartości aktywów już w pierwszym roku.

Jak ubiegać się o ulgę

Sposób rozliczenia zależy od formy Twojej działalności.  Jeśli jesteś samozatrudniony, wydatki kapitałowe w UK wpisujesz w rozliczeniu Self Assessment. Natomiast jeżeli prowadzisz spółkę LTD uwzględniasz je w Company Tax Return, dołączając kalkulację aktywów, które chcesz objąć ulgą. Pamiętaj, że HMRC wymaga dokładnej ewidencji – zachowaj faktury, numery seryjne sprzętu i daty zakupu.

Prawidłowe rozliczenie wydatków kapitałowych w UK może realnie obniżyć Twój podatek i poprawić płynność finansową firmy. Warto jednak zaplanować zakupy z wyprzedzeniem i sprawdzić, która ulga będzie dla Ciebie najkorzystniejsza – AIA, Full Expensing czy FYA.  Dobrze prowadzona ewidencja aktywów to nie tylko mniej problemów z HMRC, ale też większe oszczędności.

Jeśli masz wątpliwości, jak rozliczyć swoje wydatki kapitałowe skontaktuj się z nami. Wspólnie ustalimy, które zakupy najlepiej ująć w rozliczeniu, by legalnie płacić mniej podatku.

Pozdrawiamy

ZESPÓŁ SN ACCOUNTS

TWÓJ ZAUFANY KSIĘGOWY W UK