Blog / Wydatki kapitałowe w UK i capital allowances – czyli jak zmniejszyć podatki

Część wydatków, jak np. podróż służbowa, czy materiały biurowe mogą zostać zaliczone do kosztów firmy, a tym samym obniżyć kwotę od której jest naliczany podatek. Jednak nie każdy zakup na firmę będzie jej kosztem, część z nich zostanie zakwalifikowanych do wydatków kapitałowych. A czym są wydatki kapitałowe w UK oraz na kiedy można skorzystać z ulgi, czyli capital allowances – zapraszamy do artykułu.

Wydatki kapitałowe w UK, czyli właściwie co?

Jeśli prowadzisz firmę w UK na pewno wiesz, że najprostszym sposobem, aby płacić mniejsze podatki jest uwzględnienie kosztów w swoim rozliczeniu. Dzięki nim zmniejsza się kwota, od której naliczany jest Income Tax lub Corporation Tax.

Przypominamy, że do kosztów możesz zaliczyć tylko wydatki niezbędne do prowadzenia Twojej firmy. Co oczywiste będą one bezpośrednio związane z charakterem Twojego biznesu. Przykładowo kosztem grafika komputerowego może być subskrypcja na konkretny program, a zakładu fryzjerskiego – farby do włosów i szampony.

Jednak nie każdy wydatek biznesowy będzie mógł być zaliczony do kosztów. Wszystkie rzeczy, które kupiłeś do firmy, a ich okres użytkowania przekracza 12 miesięcy zostaną przez HMRC potraktowane, jako wydatki kapitałowe tzw. „capital expenditure”.

Co do nich zaliczamy?

Do przykładowych wydatków kapitałowych w UK możesz zaliczyć:

• samochód biznesowy
• maszyny i sprzęt
• „trwałe” wyposażenie biura i warsztatu jak np. drzwi, klimatyzacja, biurka, krzesła
• komputery i drukarki

Jeśli nie jesteś pewien, czy dany wydatek jest  kosztem, czy wydatkiem kapitałowym lepiej zapytaj eksperta. Zaoszczędzisz sobie czas i nerwy na tłumaczenia urzędnikom HMRC swojego błędu oraz unikniesz ewentualnych kar.

Jak rozliczyć takie wydatki?

Capital allowances to nic innego jak ulga od zysków kapitałowych. Dzięki niej możesz ubiegać się o 6% lub 18% poniesionych wydatków.

Jednak, jeśli Twoje wydatki zostały zakwalifikowane jako wydatki kapitałowe w większości przypadków możesz odliczyć pełen koszt od Twoich przychodów korzystając przy tym z rocznej ulgi inwestycyjnej (annual investment allowance). Obecnie – do 31 grudnia 2021 roku – wynosi ona £1 000 000. Od 1 stycznia 2022 roku wróci do wcześniejszego poziomu czyli £200 000.

WAŻNE! Jeśli chcesz skorzystać z AIA musisz rozliczyć wydatki w rozliczeniu za rok podatkowy, w jakim był ich zakup. Podobnie jest z „Super-deduction”.

Ten rodzaj ulgi kapitałowej jest czasowy i obowiązuje od 1 kwietnia 2021 roku do 31 marca 2023 roku. Pozwala na odpisanie nawet 130% poniesionych wydatków na kwalifikujące się urządzenia i maszyny i 50% na kwalifikujące się aktywa. Dotyczy w większości wydatków, które do tej pory były objęte 6% capital allowanses.

W większości przypadków przedsiębiorcy będą mogli skorzystać z „Super-deduction”, zamiast AIA tym samym zyskać 130%, a nie 100%.

WAŻNE! „Super-deduction” jest dostępne tylko dla spółek LTD, nie mogą z tej ulgi skorzystać osoby samozatrudnione, a zakupione rzeczy muszą być nowe.

Możesz też skorzystać z innego rodzaju ulgi od zysków kapitałowych – First Year Allowance (FYA). Daje ona możliwość odpisania 100% wydatków poniesionych na tzw. „zieloną technologię”. W tej kategorii mogą znaleźć się:

• zakup samochody o niskiej emisji CO2
• sprzęt energooszczędny
• sprzęt oszczędzający wodę
• instalacje i maszyny do stacji tankowania gazu.

Jak zatem ubiegać się o capital allowances?

Wszystko zależy od tego, jaką formę działalności prowadzisz. Jeśli działasz jako self employed swoje wydatki kapitałowe powinieneś uwzględnić w rozliczeniu self assessment. Natomiast jeśli prowadzisz spółkę LTD – Company Tax Return. Pamiętaj, że w drugim przypadku musisz dołączyć osobną kalkulację wydatków kapitałowych.

Czasami możesz ubiegać się o ulgi kapitałowe na przedmioty, które posiadałeś, zanim zacząłeś ich używać w swojej firmie. Jednak w tym przypadku są konkretne wymagania, które musisz spełniać.

Brzmi skomplikowanie? Jeśli tak zapraszamy na konsultację księgową. W jej trakcie odpowiemy na wszystkie pytania związane z podatkami i księgowością w UK, a tym samym rozwiejemy niejasności z tym związane.

Pozdrawiam

Izabela Jutrzenka Trzebiatowska

TWÓJ ZAUFANY KSIĘGOWY W UK