Blog / Nowa stawka VAT Flat Rate Scheme 16.5% – świeże informacje!

HMRC uwielbia komplikować nam życie, dlatego na wiosnę, oprócz podwyżki płac dla pracowników, czeka cię jeszcze jedna niespodzianka  podwyżka VAT Flat Rate Scheme do 16.5%.
O nowej stawce VAT dla kierowców (i nie tylko),  ⋙ pisaliśmy już wcześniej ⋘, ale teraz mamy jeszcze świeższe informacje – do ustawy o nowym podatku Flat Rate Scheme VAT doszły poprawki, które mogą zaważyć na tym, jaki procent VAT zapłacisz.

Po co jest podwyżka VAT?

Podwyżka Flat Rate Scheme VAT została obmyślona jako sposób na odzyskanie pieniędzy, które HMRC traci co roku przez przedsiębiorców, którzy nie płacą należnych stawek VAT. Według prognoz, podwyżka Flat Rate Scheme VAT ma przynieść HMRC nawet 130 milionów funtów. Do przedsiębiorców, których obejmą przepisy należą również kierowcy HGV.

Podamy ci przykład:

Hanka jest kierowcą HGV i fakturuje swojego zleceniodawcę na £48,000 rocznie, łącznie z VAT-em. Od samego początku była zarejestrowana na VAT Flat Rate Scheme, bo było to dla niej najbardziej opłacalne.

W tej chwili do HMRC płaci £5,760 rocznie, ale ponieważ koszty prowadzenia jej działalności są bardzo niskie i jedynymi „dobrami i towarami” jakie ostatnio kupiła są odzież robocza i nowa lodówka do ciężarówki, jej wydatki nie przekroczą ani wymaganego £1,000 ani 2% dochodu, w związku z tym działalność przestała się Hance opłacać, bo do HMRC będzie musiała teraz płacić według nowej stawki FRS VAT 16.5%, czyli £7,920 rocznie. To aż £2,160 więcej!

Kto zostanie objęty podwyżką Flat Rate Scheme VAT na 16.5%?

Każda firma, której wydatki na kwalifikujące się „dobra i towary” nie przekroczą 2% rocznego dochodu lub £1,000. Na przykład:

Krzysztof prowadzi serwis naprawy komputerów i w tej chwili płaci stawkę VAT 10.5% według Flat Rate Scheme. Czasami kupuje jakieś części do naprawy, ale nie ma tego dużo i nie zbiera też wszystkich rachunków, bo to przecież drobiazgi.

Po 1 kwietnia 2017, jeśli jego wydatki na „dobra i towary” nie przekroczą £1,000 lub 2% rocznego dochodu lub przekroczą 2% dochodu, ale nadal będą stanowić mniej niż £1,000, to wtedy będzie musiał płacić 16.5% VAT. Jeśli jego wydatki będą wyższe, będzie mógł dalej rozliczać się według obecnej stawki dla swojej branży. Dlatego Krzysztof musi też lepiej przypilnować zbierania wszystkich rachunków i faktur za zakupowane części!

Czy to znaczy, że mam teraz kupować jak najwięcej żeby przekroczyć próg 2% lub £1000?

Absolutnie nie!

Pamiętaj, że wydatki niezwiązane całkowicie i wyłącznie z funkcjonowaniem Twojej firmy mogą nie zostać zaakceptowane przez HMRC. Jeśli HMRC stwierdzi, że dobra i towary, które zakupiłeś nie mają związku z twoją branżą, zostaną zakwestionowane.

W sieci pojawiało się wiele spekulacji na temat możliwości obejścia nowych przepisów. „A co jeśli jako drugą działalność w ramach tej samej firmy otworzę mały sklep? Wtedy z pewnością przekroczę 2% i nie zapłacę 16.5% VAT.”

Jako księgowi byliśmy do tego sceptycznie nastawieni, bo, choć dobro naszych klientów jest dla nas najważniejsze, to jesteśmy zdecydowanie przeciw takim kombinacjom.

Odezwało się do nas też kilku naszych klientów z różnymi pomysłami na ominięcie nowych przepisów, głównie poprzez stworzenie nowej działaności. To jeden z nich:
Tomasz jest kierowcą HGV i zarabia £30,000 rocznie, w tym £5,000 VAT. Firma, dla której jeździ „zasugerowała” mu w zeszłym roku zarejestrowanie się na VAT, więc płacił 12% VAT-u od swoich dochodów. Nie było źle, ale teraz? Dodatkowe 4.5% to sporo kasy!

Tomasz wymyślił więc, jak ominąć podwyżkę. Postanowił kupić minibusa i raz na dwa czy trzy tygodnie zorganizować przewóz osób z Birmingham na lotnisko Stansted i z powrotem. Plan wygląda świetnie – minibus kosztuje £3,000, do tego dojdzie ubezpieczenie.
Jest wydatek? No jest. Przekroczy 2% lub £1000 dochodu? Na pewno.

Ale niestety, przewóz osób nie jest główną działalnością Tomasza i będzie musiał on nadal rozliczać się z działalności według stawki Flat Rate Scheme VAT 16.5% .

Dlaczego?

Otóż HMRC dostrzegło możliwą lukę prawną i opublikowało kilka dni temu poprawkę związaną z podwyżką Flat Rate Scheme VAT na 16.5%. W jej myśl, „kwalifikujące się dobra i towary” nie mogą uwzględniać:

• dóbr i towarów przeznaczonych do sprzedaży, wynajmu, wypożyczenia lub udostępnienia w leasing, jeśli sprzedaż, wynajem i leasing nie jest twoją główną formą działalności
• dóbr i towarów , które zamierzasz sprzedać, wypożyczyć wynająć, udostępnić w leasing, chyba że twoją główną działalnością biznesową jest sprzedaż, wynajem, wypożyczanie lub leasing

Dodano również inny, dość kontrowersyjny wyjątek:

• nie mogą uwzględniać dóbr i towarów przeznaczonych do rozdania, upominków czy darów

Oznacza to, że po pierwsze, nową stawką zostaną objęte firmy, które są głównie usługodawcami. Po drugie, wydatki na materiały promocyjne twojej firmy w żaden sposób nie pomogą ci uniknąć zmiany, jaką jest nowa stawka VAT.
Tym sposobem misterny plan Tomasza runął w gruzach. Ile więc zapłaci według nowej stawki? Dokładnie tyle:

Całkiem sporo!

Jak widać HMRC jest mocno zdeterminowane, by załatać dziurę w kieszeni, a nowe prawo wprowadzi wiele chaosu do rozliczeń firmowych.

Niektórzy już teraz zapowiadają zakończenie działalności albo usunięcie firmy z rejestru płatników VAT i nic w tym dziwnego, bo, w zależności od rodzaju działalności i obecnej stawki Flat Rate Scheme VAT, mogą stracić spore pieniądze.

Co masz zrobić jako kierowca HGV?

Zasadniczo masz trzy wyjścia:

• płacić stawkę VAT 16.5% jeśli Twoja firma się pod nią kwalifikuje
• przerejestrować firmę na zwykły VAT
• wyrejestrować się kompletnie z VAT

To które wyjście jest dla Ciebie najbardziej opłacalne, zależy od Twojej firmy, kosztów jej prowadzenia, rocznych dochodów. Może być nawet tak, że bardziej opłaca Ci się przejść na zwykłe zatrudnienie, ale zamiast podejmować pochopne decyzje, przeanalizuj uważnie różne scenariusze.

Mamy nadzieję, że podane przez nas powyżej przykłady rozjaśniają nieco sytuację, ale jeśli potrzebujesz więcej informacji lub rady – napisz do nas, a na pewno pomożemy ci znaleźć najlepsze rozwiązanie dla ciebie i twojej firmy.

Aby być na bieżąco w sprawach podatkowych i księgowych, regularnie sprawdzaj naszą stronę lub najlepiej zapisz się do newsletter.

Z poważaniem

Szymon Niestryjewski

TWÓJ ZAUFANY KSIEGOWY W UK