Blog / Samochód do firmy a Podatek VAT

Samochód do firmy

Dla większości przedsiębiorstw samochód jest ważnym narzędziem do pracy.

Chcielibyśmy przybliżyć informacje na temat odliczeń VAT, kiedy kupujemy samochód do firmy.

Kupując samochód na firmę możemy odliczyć VAT w zależności od rodzaju kupionego auta lub od jego przeznaczenia. Jeżeli możemy odliczyć VAT to cena auta robi się dla nas bardzo atrakcyjna, dlatego warto wiedzieć, kiedy i czy w ogóle możemy VAT odliczyć.

Możemy odliczyć, gdy kupimy auto typu:

• karawan, ambulans,
• mające powyżej 3 ton masy własnej
• Będące pojazdem specjalnym: sklep mobilny (np do sprzedaży lodów), pomoc drogowa, przewożenia kasy (ang ‘bullion van’)
• o ładowności powyżej 1 tony
• do przewozu tylko 1 osoby lub powyżej 12 osób

Powyższe auta z definicji raczej nie będą wyglądały jak osobowe… Natomiast od zakupu auta osobowego generalnie nie odliczymy VATu, chyba ze:

• Handlujemy autami (lub produkujemy auta)czyli kupiliśmy w celach handlowych
• Kupimy z intencja używania, jako Taxi lub jako auto z instruktorem nauki jazdy lub wynajmujemy te auto z kierowca, którym jesteśmy mu sami
• BĘDZIE UŻYWANE WYŁĄCZNIE DO CELÓW PROWADZONEJ DZIAŁALNOŚCI i nie będzie możliwe prywatne użycie przez nikogo.

Jeżeli jeden z powyższych punktów nas dotyczy to możemy odliczyć 100% VATu.

Określenie ‘Możliwość prywatnego użycia’ zgodnie z informacjami zawartymi na stronach HMRC oznacza, że samochód jest dostępny do prywatnego użycia wtedy, kiedy nic nie uniemożliwia nam albo pracownikom, użycia auta do celów prywatnych. Nie wystarczy powiedzieć, że auto służy tylko do celów biznesowych. Należy zabezpieczyć się przed możliwością prywatnego użycia. (Natomiast jeśli dotyczy nas pkt 2 wówczas prywatne użycie jest możliwe w niewielkich ilościach bez sankcji i kar)

W przypadku sprzedaży auta, jeżeli przy zakupie odliczyliśmy VAT wówczas wystawiamy fakturę sprzedaży ze stawka standardowa (20%) i musimy rozliczyć podatek należny do HMRC niezależnie, jaka metoda VAT się rozliczamy.

Koszty napraw I używania

Jeżeli poniesiemy wydatki związane z prowadzonym biznesem w tym koszty używania I naprawy samochodu możemy odliczyć VAT od zakupów, jeżeli rozliczamy VAT na zasadach ogólnych (nie dotyczy tzn metody ‘flat rate scheme’)

Dla firmy, które są zarejestrowane na Flat Rate Scheme, – czyli VAT uproszczony zasady odliczeń VAT są lekko inne.

Możemy odliczyć VAT wtedy, kiedy wartość środka trwałego – w tym przypadku samochodu – jest większa niż £2000 netto.

Jeśli chcielibyście Państwo dowiedzieć się więcej lub macie jakieś pytania prosimy o kontakt z naszym biurem

Z poważaniem

Piotr Kossobudzki