Blog / Rozliczenie CIS – czyli co masz zrobić jutro, zrób dziś

Koniec roku podatkowego to dobra informacja dla branży budowlanej. W końcu można zrobić rozliczenie CIS i odzyskać swoje pieniądze. A jak się do tego przygotować, o czym pamiętać aby cały proces przebiegł szybko i bezbłędnie. Zapraszamy do artykułu.

Ostateczny, nieprzekraczalny termin rozliczenia CIS upływa 31 stycznia 2024 roku (dotyczy roku podatkowego 2022/2023), ale polecamy się rozliczyć jak najszybciej i jak najszybciej otrzymać zwrot.

Po co rozliczać się już teraz?

Zanim przejdziemy do szczegółów, jeśli działasz jako Contractor masz obowiązek zarejestrować się do systemu CIS oraz rozliczać i potrącać do HMRC część wynagrodzenia swoich podwykonawców. Pieniądze te zostaną zaliczone, jako zaliczka na poczet przyszłego podatku subcontraktora. W tym przypadku rozliczasz się co miesiąc. Więcej na ten temat przeczytasz w naszym artykule “System CIS dla Contractora – rozliczenie podwykonawców w branży budowlanej w UK”.

Inaczej sytuacja wygląda jeśli działasz jako podwykonawca.

WAŻNE! Czym wcześniej złożysz swoje rozliczenie, tym szybciej otrzymasz pieniądze. Większość firm budowlanych zwleka z rozliczeniem CIS do ostatniej chwili, przez co już w drugiej połowie roku czas oczekiwania na zwrot z podatku znacząco się wydłuża.

Radzimy więc wyślij swoje rozliczenie CIS jak najszybciej, a pieniądze możesz otrzymać jeszcze przed wakacjami.

System CIS w praktyce

Jak wspominaliśmy, jeżeli prowadzisz własną działalność, wykonawca dla którego pracujesz, co miesiąc potrąca Ci z wynagrodzenia podatek. Choć może przypominać to pracę na etacie, wcale nią nie jest. Niestety, jako podwykonawca nie możesz liczyć na świadczenia typu płatny urlop czy chorobowe. No i najważniejsze – wciąż sam jest odpowiedzialny za prawidłowe rozliczenie podatku dla swojej działalności.

Przykład

Michał ma firmę budowlaną, która zatrudnia ośmiu podwykonawców. Jednym z nich jest tynkarz Rafał. Zarówno Michał, jak i Rafał prowadzą własne firmy i są zarejestrowani na CIS, z tym, że Michał jako wykonawca (contractor), a Rafał jako podwykonawca (subcontractor).

Rafał miesięcznie zarabia około £2 400 brutto, ale od tej sumy Michał potrąca mu co miesiąc 20%. Tym samym Rafał faktycznie „na rękę” dostaje £1 920. Wspomniane 20% z wypłaty Rafała idzie prosto do urzędu skarbowego jako zaliczka na poczet jego przyszłego podatku.

Dlaczego zaliczka, a nie poprostu podatek? Bo ani Michał, ani HMRC, ani nawet sam Rafał nie znają jeszcze kosztów, które w trakcie całego roku poniesie jego firma. Dlatego Rafał skrupulatnie zbiera wszystkie CIS statements od Michała oraz wydatki firmowe do swojego rozliczenia. Na koniec roku podliczy swoje koszty działalności, im będą one wyższe, tym większy dostanie zwrot podatku.

Kiedy wykonawca potrąca 20% a kiedy 30%?

Jeśli działasz w branży budowlanej, założyłeś działalność gospodarczą i dostałeś swój UTR, powinieneś zarejestrować się na CIS Scheme. Kiedy zarejestrujesz się na CIS, każdy wykonawca przed zatrudnieniem Twojej firmy będzie mógł zweryfikować przez stronę HMRC, czy jesteś zarejestrowany na CIS, czy nie.

Jeśli jednak nie ma cię w bazie HMRC, to wtedy zapłacisz 30% podatku. Warto więc pamiętać, żeby od razu po założeniu działalności zarejestrować się na CIS Scheme.

Rozliczenie CIS – jakie dokumenty będziesz potrzebował?

Po pierwsze CIS statements. Wykonawca ma obowiązek przekazać Ci comiesięczne potwierdzenie Twoich zarobków oraz potrąceń.

Co musi zawierać CIS statement:

• Nazwę wykonawcy i numer referencyjny pracodawcy
• Datę końca miesiąca, za który jest rozliczenie
• Nazwę podwykonawcy (czyli Twojej działalności)
• Twój numer UTR
• Sumę brutto płatności dla Ciebie (przed potrąceniem 20%)
• Kwotę wszystkich zaliczek dla HMRC (20% lub 30%)
• Pełną kwotę netto, jaką otrzymałeś

CIS Statement będzie również zawierał twój numer weryfikacyjny z HMRC.

Kolejne dokumenty to potwierdzenia kosztów, czyli faktury za wydatki poniesione w związku z prowadzoną przez Ciebie firmą. WAŻNE! Dotyczy to tylko subcontractorów, którzy działają jako sole traders.

W przypadku jeśli prowadzisz spółkę LTD, potrącane zaliczki musisz uwzględnić na swoim payroll. Nie próbuj ubiegać się o zwrot pieniędzy w swoim Corporation Tax Return – grożą za to kary.

Jeśli potrzebujesz wsparcia w rozliczeniu – zgłoś się do nas. Zajmujemy się pełną księgowością dla spółek LTD, ale także tylko samym rozliczeniem pracowników, w tym pracowników budowlanych.

Jakie koszty mogę włączyć do rozliczenia CIS?

Wszystko, co jest ściśle związane z prowadzeniem firmy. Jak w przypadku każdej innej działalności, będą to: telefon służbowy, dojazdy oraz koszty księgowości. W przypadku branży budowlanej będą to również koszty materiałów, narzędzi oraz ubrania roboczego.

Uwaga: nie możesz odliczyć kosztów ubrania, które nie jest z definicji ubraniem roboczym. To znaczy, że jeśli do pracy kupiłeś sobie zwykłe dżinsy, to nie możesz ich zaliczyć jako koszty. Dlaczego? Dlatego, że dżinsy według przepisów HMRC są zwykłym ubraniem, a nie ubraniem roboczym.

WAŻNE! W przypadku spółki LTD również będą to koszty firmy, ale w odróżnieniu od potrąceń (które rozliczasz w payroll), te uwzględniasz w rozliczeniu Corporation Tax.

Nie czekaj!

Co masz zrobić jutro, zrób dziś. Im dłużej zwlekasz ze swoim rozliczeniem, tym dłużej będziesz czekać na swój zwrot podatku. A czy nie warto dostać go wcześniej i móc już planować fajne wakacje mając spokojną głowę?

Jeśli potrzebujesz pomocy w rozliczeniu CIS za rok 2022/2023, skontaktuj się z nami, a pomożemy Ci się z nim sprawnie i bezboleśnie uporać.

Z poważaniem,

Szymon Niestryjewski

TWÓJ ZAUFANY KSIĘGOWY W UK