Blog / Podatek VAT w sprzedaży wysyłkowej (distance selling)

Otwartość współczesnego świata sprawia, że dla wielu firm podstawową gałęzią działalności staje się wysyłkowa sprzedaż towarów do innych krajów. Najpopularniejszą jej formą są platformy takie jak Amazon, Ebay czy Etsy. W Wielkiej Brytanii określa się to mianem distance selling. Co dokładnie kryje się pod tym pojęciem i w jaki sposób rozlicza się podatek VAT w sprzedaży wysyłkowej? Sprawdź w naszym poradniku!

Właściwie każdy kraj członkowski Unii Europejskiej posiada swoje wewnętrzne przepisy dotyczące ogólnego podatku VAT. Różne są sposoby rejestracji jako płatnik VAT, stawki i kwoty podatku, a także podstawy do zwolnienia z jego opłacania.

Wspólne dla terenu całej UE jest jednak prawodawstwo dotyczące tzw. sprzedaży wysyłkowej (distance selling) oraz związanego z tym podatku VAT. Zależą one m.in. od tego, czy przedmiotem transakcji są towary czy usługi, a także od tego, czy odbywa się ona na linii płatnik VAT – płatnik VAT (firma – firma) czy na linii płatnik VAT – osoba fizyczna. Z distance selling mamy do czynienia, gdy będąc płatnikiem VAT w jednym kraju Unii sprzedajesz wysyłkowo towary klientom z innych państw UE, którzy nie są płatnikami VAT. Mogą to być osoby fizyczne oraz organizacje i przedsiębiorstwa zwolnione z VAT-u.

Podatek VAT w sprzedaży wysyłkowej – co trzeba o nim wiedzieć?

Jeśli sprzedaż zalicza się do distance selling, wówczas możesz ją prowadzić doliczając do danego towaru obowiązującą w Wielkiej Brytanii stawkę VAT. Jest tak aż do momentu osiągnięcia limitu zwolnienia sprzedaży wysyłkowej w danym kraju. Wówczas masz obowiązek zarejestrować się jako czynny podatnik VAT w danym państwie członkowskim i dalej prowadzić sprzedaż z uwzględnieniem obowiązujących w nim stawek podatku VAT.

Limity zwolnienia dla sprzedaży wysyłkowej w krajach Unii Europejskiej

Co do zasady, limit zwolnienia dla sprzedaży wysyłkowej w krajach UE, w których obowiązuje wspólna europejska waluta wynosi €100.000. Każdy kraj ma jednak prawo do obniżenia tego limitu do poziomu €35.000. W przypadku państw, które nie przyjęły jeszcze euro, przelicza się na euro kwotę ustaloną w ich walucie. I tak, limity zwolnienia w poszczególnych krajach Unii Europejskiej prezentują się następująco:

Abyś miał więc prawo naliczyć do transakcji distance selling brytyjski VAT, nie możesz w ciągu roku przekroczyć limitów sprzedaży wysyłkowej do poszczególnych krajów. Co ważne, dla każdego państwa stosuje się osobny limit, a wyliczając wartość sprzedaży nie zalicza się do niej podatku VAT.

Przekroczenie limitu VAT – co robić?

Jak już wspomnieliśmy, po przekroczeniu limitu zwolnienia dla sprzedaży wysyłkowej masz obowiązek zarejestrować się jako płatnik VAT w danym kraju, do którego sprzedajesz. Rejestracja powinna nastąpić już w dniu, w którym limit zwolnienia został przekroczony. Możesz jednak zarejestrowac się wcześniej, gdy uznasz, że obowiązujące w danym kraju przeznaczenia stawki podatku VAT na Twoje towary są korzystniejsze niż w Wielkiej Brytanii.

Warto przy tym pamiętać, że przepisów dotyczących distance selling nie stosuje się do niektórych grup towarów. Należą do nich nowe środki transportu czy towary instalowane lub montowane w pomieszczeniach należących do klienta przez dostawcę lub jego agenta.

Firma w Polsce a magazyn w UK – jak jest z rejestracją na VAT?

Jeżeli sprzedajesz swój towar brytyjskim konsumentom lub składujesz go w magazynie na terenie Wielkiej Brytanii, musisz zarejestrować się na VAT w UK i tu się z niego rozliczyć.

Limit rejestracji na VAT w distance selling w UK dla biznesów zarejestrowanych poza Wielka Brytanią, ale sprzedającym na jej terenie wynosi £70,000. To oznacza, że nawet mając firmę zarejestrowaną w Polsce, musisz zarejestrować się na VAT w UK kiedy przekroczysz limit £70,000 na sprzedaży do UK.

Wyjaśnimy Ci to lepiej na przykładzie:

Mariusz sprzedaje sprzęt campingowy, mając firmę w Polsce. Jego towary wędrują głównie (w ponad 80%) do UK, ale też czasami do innych krajów europejskich, a sprzedaje ich łącznie na ponad £100,000 rocznie. Ponieważ Mariusz nie ma w zasadzie czasu żeby samemu wysyłać każde pojedyncze zamówienie, składuje towar w magazynie Amazona w UK. Mimo że działalność ma zarejestrowaną w Polsce, Mariusz musi być zarejestrowany na VAT w UK, ponieważ fizycznie tam jest jego magazyn.

Mariusz zastanawiał się przez chwilę, czy nie przenieść swojego towaru do magazynu Amazona w Polsce. Niestety, księgowy poinformował go, że aby uniknąć rejestracji na VAT w Wielkiej Brytanii, musiałby zrezygnować ze sprzedaży dla brytyjskiego konsumenta. A dla Mariusza to przecież 80% jego dochodu!

Jak widać, rozliczanie podatku VAT w sprzedaży wysyłkowej to dość skomplikowana sprawa. Wymaga niezwykle skrupulatnego prowadzenia rachunkowości oraz pilnowania limitów sprzedaży do każdego kraju UE.

Jeżeli prowadzisz sprzedaż wysyłkową i gubisz się w rozliczeniach, skontaktuj się z nami. Pomożemy Ci uporządkować finanse Twojego sklepu, doradzimy w sprawie rejestracji na VAT i jego rozliczenia.

Aby być na bieżąco w sprawach podatkowych i księgowych, regularnie sprawdzaj naszą stronę lub zapisz się na newsletter.

Z poważaniem,

Szymon Niestryjewski

TWÓJ ZAUFANY KSIĘGOWY W UK