Blog / Nieudaremnienie oszustwa podatkowego – przygotuj się na nowe przepisy!

HMRC, jak każdy urząd skarbowy, ściga firmy, które uchylają się od płacenia podatków. Tym razem jednak, jako współwinne będą traktowane firmy z nimi powiązane, które nie zapobiegły tym oszustwom poprzez brak odpowiednich procedur lub działania swoich pracowników oraz pełnomocników.

Nowe prawo, wchodzące w życie 30 września 2017, zawiera dwie kategorie oszustw podatkowych. Pierwsza dotyczy każdej firmy, bez względu na to, gdzie się znajduje, jeśli chodzi o ułatwianie unikania płacenia podatków w UK. Druga dotyczy biznesów, które są związane z Wielką Brytania w celu unikania płacenia należnych podatków w innych krajach. Nowe przepisy nie odnoszą się do osób prywatnych, mogą być stosowane jedynie wobec firm Ltd. LLP oraz partnerships.

Nieudaremnienie oszustwa podatkowego – co to znaczy?

Jeżeli pracownik bądź inna osoba powiązana z biznesem ułatwia lub umożliwia unikanie opodatkowania podczas wykonywania swojej funkcji, odpowie za to ta firma. Stanie się tak nawet wtedy, jeśli managerowie najwyższego szczebla nie wiedzieli, że w firmie dochodzi do oszustwa lub nie byli w nie zaangażowani. Za osobę prawną powiązaną z biznesem uważa się tu również firmy świadczące usługi dla danego biznesu, takie jak prawników, doradców czy księgowych.

Żeby więc zostać winnym nieudaremnienia oszustwa podatkowego, muszą zaistnieć trzy czynniki:

• Zaistnienie oszustwa w postaci unikania płacenia należnych podatków
• Unikanie płacenia podatków jest umożliwiane przez samą firmę, jej agentów bądź firmę świadcząc usługi dla tego biznesu
• Firma nie zastosowała środków zapobiegających oszustwu

Jeżeli zostanie udowodnione, że firma bądź osoby prawne z nią związane, ułatwiły oszustwo lub mu nie zapobiegły, podlegają karze, która może zostać ustalona w dowolnej wysokości – nie ma tu górnej granicy. Kwota będzie zależała oczywiście również od skali przestępstwa.

Co to oznacza dla firm?

Uchylanie się od płacenia podatków nie dotyczy w tym kontekście tylko płatników brytyjskich składek podatkowych. Również firmy, które są podatnikami poza granicami Zjednoczonego Królestwa, podlegają tym przepisom. Aby doszło do oszustwa, musi mieć miejsce nieuczciwe zachowanie. Jeżeli do oszustwa doszło w wyniku niedopatrzenia lub rzeczywistej pomyłki, nie można stwierdzić oszustwa — nie zawsze jednak da się to wykazać.

Osoba unikająca lub ułatwiająca uchylanie się od płacenia podatków podejmuje takie działanie świadomie, więc osoby, które oszustwa dokonały bezwiednie (i są w stanie to udowodnić!), nie podlegają tym przepisom.

Jest wiele sposobów, z których korzystają firmy próbujące obejść przepisy podatkowe.  Tym razem, dzięki nowym przepisom, również firmy księgowe ułatwiające prowadzenie tych spółek, mogą być przedmiotem dochodzenia HMRC. Co więc dokładnie kryje się pod nazwą „nieudaremnienie oszustwa podatkowego”?

Wytłumaczymy Ci to na przykładzie:

Jerzy ma firmę produkcyjną w UK i korzysta z usług dystrybutora — Marka, by sprzedać swoje produkty. Jerzy nie wie jednak o tym, że Marek wystawia faktury tak, by ułatwić swoim klientom unikanie płacenia podatku VAT w UK. 

W tym przypadku Jerzy jest winny nieudaremnienia oszustwa podatkowego, które popełnił Marek, chyba że wykaże, że podjął wszystkie możliwe kroki, by temu oszustwu zapobiec. 

Zadaj pytanie

Kto jest zagrożony?

Najbardziej ryzykują biznesy (oraz ich księgowi i doradcy prawni), które robią interesy zagraniczne oraz angażują podwykonawców i pracowników sezonowych lub prowadzą działalność w sektorach, gdzie jest wysoki odsetek zorganizowanych oszustw.
Jednak zarząd każdej firmy powinien przedyskutować nowe przepisy i upewnić się, że ma regulacje, które skutecznie mogą zapobiegać oszustwom. Firmy muszą się też upewnić, że ich załoga jest przeszkolona do zapobiegania tego typu przypadkom.
Zadaj pytanie

Na co muszą uważać firmy księgowe?

Jeżeli księgowy wie, że jego klient ma zamiar zarejestrować lub prowadzić firmę w sposób umożliwiający ukrycie swoich realnych dochodów, zysków lub kapitału przed Urzędem Skarbowym, ponosi winę za przestępstwo, kwalifikujące się jako nieudaremnienie oszustwa podatkowego. Ma to miejsce również wtedy, kiedy klient nie wie, że unika płacenia należnych podatków.

Dlaczego? Ponieważ księgowy jest profesjonalistą w swojej dziedzinie, a jego klient nie musi nim być. Po to zatrudnia przecież księgowego. Dobry księgowy powinien powstrzymać klienta przed działaniem niezgodnym z prawem. Sama wiedza na temat popełnionego (nawet nieumyślnie) przestępstwa już wystarczy, żeby księgowy znalazł się w kręgu podejrzenia. HMRC będzie chciało wykazać, że księgowy umożliwiał mu dokonanie oszustwa, nie reagując na nie.

Konsekwencje

Nieudaremnienie oszustwa podatkowego grozi wysokimi karami finansowymi, konfiskatami, nakazami prewencyjnymi, a przede wszystkim – zszarganą reputacją. Przestępstwa kryminalne zgodnie podlegające pod nową ustawę mogą Ci więc utrudnić staranie się o kontrakty rządowe lub zagraniczne.
Zadaj pytanie

Jak się przygotować?

Główna linia obrony Twojego biznesu to solidnie przygotowane procedury, zaczynając od najniższego szczebla. Drugą jest tylko wykazanie, że firma nigdy wcześniej nie wymagała takich środków. Pamiętaj, że jeden błąd może Cię kosztować kilka do kilkudziesięciu tysięcy funtów!

Twoja firma powinna więc wprowadzić odpowiednie środki zapobiegające przestępstwom, takie jak:

• Ocena ryzyka dla każdej operacji i współpracy, która mogłaby potencjalnie skutkować uniknięciem płacenia należnego podatku którejkolwiek ze stron do HMRC
• Dokładna weryfikacja wszystkich dokumentów
• Ustalenie w firmie formalnych procedur zapobiegających oszustwom podatkowym
• Polityka „Zero tolerancji” dla oszustw podatkowych powinna stać się częścią kultury Twojej organizacji.

Na pewno nieraz jeszcze będziemy wracać do tematu oszustw podatkowych w Wielkiej Brytanii, a temat nowego przepisu nie jest jeszcze wyczerpany. Jeżeli masz wątpliwości, czy Twój biznes nie jest zagrożony nieumyślnym umożliwieniem komuś przestępstwa podatkowego, skonsultuj się z nami jak najszybciej!

Aby być na bieżąco w sprawach podatkowych i księgowych, regularnie sprawdzaj naszą stronę lub najlepiej zapisz się na newsletter.

Z poważaniem,

Szymon Niestryjewski

TWÓJ ZAUFANY KSIĘGOWY W UK