Blog / Christmas Party w firmie, czyli impreza świąteczna dla pracowników i koszty dla księgowego!

Świąteczna impreza dla pracowników to nie tylko świetny sposób na budowanie zgranego zespołu i wizerunku Ciebie jako dobrego pracodawcy, ale również konkretne korzyści podatkowe. Dlaczego? Ponieważ wydatki poniesione na Christmas Party w firmie możesz zaliczyć do kosztów. Podobnie jest z upominkami dla Twojego zespołu. Przeczytaj nasz artykuł i dowiedz się więcej

Zgodnie z przepisami HMRC, jeżeli prowadzisz działalność gospodarczą (WAŻNE! dotyczy to tylko spółek LTD)  i zatrudniasz pracowników lub jesteś zatrudniony we własnej firmie jako dyrektor, możesz otrzymać ulgę podatkową na „coroczne wydarzenia” w firmie, w tym również Christmas Party.

Christmas Party w firmie dla wszystkich zatrudnionych

Na imprezę świąteczna dla pracowników możesz wydać do £150 (z VAT) na osobę w danym roku podatkowym. Co ważne, kwotę tę nie musisz w całości przeznaczona tylko na Christmas Party w firmie. W ciągu roku możesz zorganizować letni grillowanie (więcej w naszym video) lub imprezę integracyjną z okazji założenia firmy.

UWAGA! Jak wspominaliśmy – kwota nie może przekroczyć £150 na pracownika w ciągu roku na wszystkie imprezy firmowe, jeśli jest ich więcej. W innym przypadku od całości (nie tylko od kwoty powyżej £150) zostanie naliczony podatek oraz NI.

Co zrobić, aby skorzystać z ulgi na imprezę świąteczną dla pracowników?

Wystarczy, że Christmas Party to cykliczne wydarzenie, na które będą zapraszani wszyscy pracownicy Twojej firmy. Nie oznacza to, że cały zespół musi brać udział w imprezie, ale wszyscy muszą mieć prawo uczestnictwa. W przypadku, gdy tylko część pracowników będzie obecna na świątecznym spotkaniu, nadal poniesione przez Ciebie wydatki będą podlegały odliczeniu. Analogicznie, jeśli zorganizujesz imprezę zamkniętą tylko dla wybranych osób, cała wydana kwota nie będzie podlegała rozliczeniu.

Podobnie, jeśli z Christmas Party w firmie będą czerpały korzyści osoby, które nie są przez Ciebie zatrudnione. Dlatego jeżeli na świąteczną imprezę w firmie chcesz również zaprosić klientów lub partnerów biznesowych, wydatki muszą być rozgraniczone.

Ostatnim wymogiem, o którym już wspominaliśmy, jest kwota  – £150 (lub mniej) na pracownika w danym roku podatkowym.

Co może być kosztem Christmas Party w firmie?

Odliczeniu podlegają wszystkie wydatki poniesione od początku do końca trwania świątecznej imprezy dla pracowników. Tym samym obejmują np. catering, ale również koszty transportu do oraz z imprezy, rachunek w restauracji, a nawet koszty hotelu.

Dodatkowo w Christmas Party mogą uczestniczyć również bliscy Twoich pracowników. W tym przypadku także możesz skorzystać z ulgi, pod warunkiem że nie przekroczyłeś £150 na jednego członka zespołu wraz z rodziną.

WAŻNE! Możesz zorganizować Christmas Party w firmie, nawet jeśli jesteś jedynym zatrudnionym pracownikiem i zaprosić rodzinę lub bliskich. Niemniej nadal dotyczy Cię wspomniana wyżej kwota.

A co w przypadku, jeżeli przekroczysz tę kwotę?

Jeśli Twoja impreza świąteczna dla pracowników przekroczy £150 na osobę będziesz musiał zapłacić podatek oraz NI. Najprościej jeśli wytłumaczymy to na przykładzie:

Załóżmy, że Twoje przyjęcie kosztowało £200 na osobę (biorąc pod uwagę pracowników i gości). W tym przypadku masz dwie opcje:

• będziesz musiał rozliczyć i uwzględnić w P11D wydatki poniesione i przypisane każdemu członkowi Twojej załogi. To spowoduje, że każdy z pracowników zapłaci podatek od tej kwoty, tak jakby były to jego normalne zarobki. Dodatkowo, jako pracodawca również musisz opłacić ubezpieczenie społeczne klasy 1A na pełny koszt świątecznej imprezy w firmie.
• możesz zgłosić do HMRC, że pokryjesz podatek i ubezpieczenie społeczne w ramach umowy o rozliczeniu PAYE (PSA). To oczywiście zwiększy Twoje wydatki, jednak nie obciąży pracowników.

Prezenty dla pracowników, jako koszty firmy

Wszelkiego rodzaju prezenty świąteczne dla pracowników lub stałych klientów należą do kategorii „rozrywka”. Zgodnie z ogólną zasadą, tego typu wydatki ponoszone przez firmę nie podlegają odliczeniu od podatku.

Brytyjskie przepisy podatkowe przewidują jednak kilka wyjątków, w przypadku których taki wydatek można śmiało zaliczyć jako koszt. Nie obciąży też samych pracowników podatkiem Benefit in Kind. Są to:

• prezenty do kwoty £50 na osobę. WAŻNE! Prezentem nie może być gotówka, ani bon, który można wymienić na gotówkę
• połączenie prezentu z reklamą firmy – WAŻNE! Nie dotyczy to alkoholu i wyrobów tytoniowych. Może to być kubek, kalendarz lub bombka na choinkę z logo firmy.
• jeżeli w swojej ofercie posiadasz produkt, który mógłby być również prezentem dla pracowników, możesz koszt jego produkcji odliczyć od podatku. Ważne, musi być on specjalnie przygotowany pod świąteczną akcję i nie być sprzedawany, a rozdawany jako promocja Twojej firmy. Przykładowo dedykowane pracownikom pudełko czekoladek, jeśli jesteś cukiernikiem.

Więcej na temat rozliczenia prezentów znajdziesz w naszym artykule „Kiedy prezenty świąteczne są koszami firmy w UK”.

Możesz też odliczyć naliczony podatek VAT od prezentów zakupionych w celach biznesowych. Nie dotyczy to rzeczy, które kupujesz dla siebie, rodziny lub przyjaciół.

Jeśli nie wiesz, czy możesz rozliczyć konkretny prezent jako koszt lub masz inne księgowe pytania – zapraszamy na konsultację.

Pozdrawiamy,

SN Accounts

TWÓJ ZAUFANY KSIĘGOWY W UK