Blog / VAT przy eksporcie do UE – co musisz wiedzieć jako przedsiębiorca w UK

Jeśli prowadzisz firmę w Wielkiej Brytanii i regularnie wysyłasz towary do krajów Unii Europejskiej, musisz znać zasady, jakie obowiązują w kontekście podatku VAT przy eksporcie do UE. Niezależnie od tego, czy działasz jako sole trader, prowadzisz spółkę limited – błędy w rozliczaniu VAT mogą skutkować brakiem prawa do zastosowania stawki 0%, kontrolami, karami i stratą zaufania klientów. Jak zatem zrobić to dobrze – przeczytaj nasz artykuł.

Eksport z Wielkiej Brytanii – czym różni się od sprzedaży krajowej?

Gdy sprzedajesz towary z magazynu w Wielkiej Brytanii klientowi w UE – zarówno firmie, jak i osobie fizycznej – mówimy o eksporcie poza terytorium VAT Wielkiej Brytanii. Oznacza to, że taka transakcja nie podlega opodatkowaniu VAT w UK i możesz zastosować zerową stawkę, jeśli spełnisz określone warunki i posiadasz odpowiednią dokumentację wywozową.

To istotna różnica w porównaniu do sprzedaży krajowej, która podlega standardowej stawce VAT (20%, 5% lub 0%) w UK. VAT przy eksporcie do UE można więc rozliczyć jako eksport zerowy (zero-rated) – ale tylko wtedy, gdy posiadasz pełne potwierdzenie wysyłki towaru za granicę.

A jeśli interesuje Cię temat podatku VAT w UK polecamy Ci nasz artykuł o podobnym tytule “Podatek VAT w Wielkiej Brytanii“.

A jakie warunki musisz spełniać aby legalnie zastosować 0% VAT przy eksporcie do UE?

Po pierwsze musisz być zarejestrowanym podatnikiem VAT w UK. Po drugie eksportować towary fizycznie poza terytorium Wielkiej Brytanii oraz posiadać dokumenty potwierdzające wywóz towarów. Wśród niech:

• dokumenty transportowe,
• potwierdzenie odbioru,
• numer EORI GB
• fakturę sprzedaży.

Od daty sprzedaży masz 3 miesiące na uzyskanie potwierdzenia wywozu. Bez niego musisz zmienić stawkę 0% na właściwą np. 20%.

Eksport towarów z UK do UE wiąże się również z koniecznością dokonania odprawy celnej. To właśnie ona generuje dokumenty eksportowe, które musisz posiadać, by zastosować stawkę 0% VAT.

HMRC wymaga zachowania tych dokumentów przez minimum 6 lat i może je skontrolować nawet po długim czasie. Jeśli nie udowodnisz wywozu towaru z UK, nie możesz zastosować zerowej stawki VAT – nawet jeśli faktycznie towar dotarł do klienta w UE.

A jeśli zajmujesz się eksportem towarów poza UK koniecznie przeczytaj nasz artykuł “Odprawa celna do UK i z UK”. W przypadku dodatkowych pytań zapraszamy Cię na dedykowaną konsultację.  W jej trakcie której spotkasz się z dwoma ekspertami: księgowym z SN Accounts oraz agentem celnym z DTA.

Co jeśli nie prowadzisz ewidencji lub masz braki w dokumentacji?

Jeśli nie posiadasz kompletnych i wiarygodnych dowodów wywozu, a zastosujesz zerową stawkę,  Twoja firma może być zobowiązana do:

• zapłaty brytyjskiego VAT-u z mocą wsteczną,
• zapłaty odsetek i kar za błędy w deklaracjach,
• kontroli podatkowej, która może objąć także inne obszary działalności.

Dlatego nie warto ryzykować, zawsze rzetelnie prowadzić dokumentację, a w przypadku jakiś niejasności zapytać eksperta.

VAT przy eksporcie do UE – czy zawsze można zastosować 0% VAT?

Nie. VAT przy eksporcie do UE nie zawsze będzie zerowy. Jeśli np. wysyłasz towar do innego magazynu w UE (np. własnego we Francji czy Niemczech), lub organizujesz dropshipping z UK do klienta indywidualnego w UE, sytuacja może być bardziej złożona.

W takich przypadkach możesz być zobowiązany do:

• rejestracji VAT w kraju odbiorcy (np. pod lokalnym numerem VAT),
• składania lokalnych deklaracji VAT,
• pobierania VAT zgodnie z lokalną stawką, szczególnie jeśli przekraczasz limity w systemie One Stop Shop (OSS).

Dlatego nie wystarczy wystawić faktury z zerowym VAT. Trzeba też przeanalizować, gdzie faktycznie następuje dostawa, kto jest odbiorcą i jak wygląda łańcuch logistyczny.

Jeśli potrzebujesz pomocy w tym zakresie napisz do nas na adres info@snaccounts.co.uk

Pozdrawiamy

Zespół SN Accounts

TWÓJ KSIĘGOWY W UK