Blog / Podatek od darowizny w UK – porozmawiajmy o Lifetime Gifts

Chcesz przekazać dzieciom dom lub przelać większą ilość gotówki bliskiej, ale niespokrewnionej osobie. Zastanawiasz się, kiedy i jak duży podatek od darowizny w UK zapłacą obdarowane osoby? Jeśli tak, odpowiedz na to pytanie znajdziesz w naszym artykule.

Podatek od darowizny w UK

W UK nie istnieje stricte podatek od darowizn, a podatek od spadków (Inheritance Tax). Obecnie wynosi on 40% wartości przekazanego majątku. Jednak jeśli przekażesz pieniądze, czy inne aktywa (majątek) za swojego życia (Lifetime Gifts ) osoby obdarowane przez Ciebie, mogą zostać z niego zwolnione.

Lifetime Gifts to nic innego jak darowizny, które przekażesz innym osobom za życia. Większość z nich jest zwolnionych z podatku, jednak muszą one spełniać konkretne wymagania.

A co zaliczamy do Lifetime Gifts? Mogą to być:

• pieniądze
• nieruchomości
• inny dobytek w postaci np. obrazów, biżuterii

Gotówka w prezencie

Ślub, pieniądze na pierwszy samochód dla dziecka, gotówka na wkład własny na zakup mieszkania dla wnuka – powód, dla którego będziesz chciał przelać konkretną sumę może być różny.  Nie ma też limitów, ale jeśli chcesz mieć pewność, że pieniądze będą wolne od podatku, musisz wziąć pod uwagę zarówno to, ile dajesz, jak i kiedy.

Roczny limit darowizn, który jest zwolniony z Inheritance Tax wynosi  £3000. Jeśli nie wykorzystasz go w danym roku, kwota przechodzi na następny rok. WAŻNE! Tylko na jeden, oznacza to że jeśli nie wykorzystałeś tej puli rok wcześniej lub jeszcze nigdy nie przekazałeś darowizny możesz przekazać maksymalnie £6000.

Kolejnym wyjątkiem, który zwalnia z płacenia podatku od darowizny w UK, a dokładniej Inheritance Tax, są prezenty ślubne. W tym przypadku gotówka musi zostać wręczona przed ślubem, a wysokość kwoty zwolnionej z podatku zależy od relacji z młodą parą.

I tak, jeśli nie jesteś spokrewniony możesz podarować maksymalnie £1000. Jeśli ślub bierze Twój wnuk lub wnuczka już £2500, a jeśli dziecko do £5000.

Jeśli jesteś w związku małżeński lub legalnym związku partnerskim możesz bez żadnych konsekwencji w trakcie swojego życia przekazać dowolną sumę. WAŻNE! Obdarowane osoby muszą mieszkać w Wielkiej Brytanii na stałe.

Ostatnim wyjątkiem jest small gift exemption. W ciągu roku podatkowego (o ile nie skorzystałeś z innego zwolnienia) możesz przekazać do £250 na osobę bez konieczności zapłacenia od tej kwoty podatku.

Jeśli przekażesz większe sumy ich odbiorcy będą zwolnieni z Inheritance Tax, jeśli kwota nie przekroczy £325 000 (powyżej tej kwoty konieczne będzie zapłacenie podatku 40%), a Ty przekażesz pieniądze na 7 lat przed śmiercią. Więcej na temat „zasady 7 lat” przeczytasz poniżej.

Nieruchomości i inny dobytek, a podatek od darowizny w UK

Możesz przekazać nieruchomość lub dobytek innej osobie. Jednak, aby ta nie płaciła podatku od spadków wartość przekazanych aktywów musi być niższa niż £325 000. Nie możesz też korzystać z tych aktywów, czyli przykładowo mieszkać w domu, który przekazałeś. Chyba, że płacisz rynkową cenę za najem danej nieruchomości.

Pamiętaj też, że jeśli przekażesz nieruchomość będziesz musiał rozliczyć CGT.

Jeśli jesteś właścicielem domu, który jest wart mniej niż 2 miliony funtów i przed śmiercią przekazujesz go dzieciom kwota wolna od podatku Inheritance Tax wzrasta do £500 000.

I BARDZO WAŻNE musisz przeżyć minimum siedem lat od momentu przekazania darowizny.

Zasada 7 lat

Jeśli przekazałeś darowiznę, albo otrzymałeś darowiznę, ale Twój darczyńca nie przeżył wspomnianych 7 lat musisz liczyć się z podatkiem. Jak wysokim? To zależy, kiedy otrzymałeś darowiznę

Poprzez zastosowanie taper relief podstawa opodatkowania się obniża, tym samym podatek jest mniejszy.

W przypadku darowizn otrzymanych:

• 7 lat przed śmiercią darczyńcy nie zapłacisz Inheritance Tax, w przeciwnym razie efektywny podatek wyniesie:
• 6-7 lat – 8% od wartości darowizny
• 5-6 lat – 16% od wartości darowizny
• 4-5 lat – 24% od wartości darowizny
• 3-4 lat – 32% od wartości darowizny
• 3 lata i krócej – 40% od wartości darowizny

Jak to wygląda w praktyce? Załóżmy, że otrzymałeś spadek – £100 000, ale Twój darczyńca zmarł po 5 latach od jego przekazania. Wyliczenie w takiej sytuacji będzie wyglądało następująco:

£100 000 – 60% (ulga)  = £40 000 podstawa do opodatkowania

£40 000 x40% = £16 000 wysokość podatku

Jak przekazać Lifetime Gifts?

Niezależnie, czy chcesz przekazać pieniądze, czy mieszkanie lub auto zawsze pamiętaj aby mieć potwierdzenie danej transakcji.

Może to być czek, przelew bankowy lub umowa potwierdzona u notariusza. Dzięki temu unikniesz ewentualnych sporów, że był to np. pożyczka.

A jeśli masz pytania na temat rozliczenia podatku od darowizny w UK (Inheritance Tax) zapraszamy na konsultację.

Z poważaniem,

Izabela Jutrzenka Trzebiatowska

TWÓJ ZAUFANY KSIĘGOWY W UK