Międzynarodowa e-sprzedaż – w jakim momencie i w jakim kraju należy zarejestrować się na VAT? | SN Accounts - Twój księgowy w UK

Blog / Międzynarodowa e-sprzedaż – w jakim momencie i w jakim kraju należy zarejestrować się na VAT?

Rynek branży online w Unii Europejskiej  w ubiegłym roku wzrósł o 18 procent. Coraz więcej przedsiębiorców, widząc szansę na rozwój firmy, decyduje się na sprzedaż za granicę. Zanim dołączy się do tego grona, warto poznać przepisy podatkowe, jakie obowiązują w danym kraju.

Artykuł powstał przy współpracy z ECDDP sp. z.o.o. wiodącej firmy świadczącej usługi doradztwa podatkowego w Polsce.

 

Unia Europejska nie ma wspólnej, ujednoliconej polityki podatkowej jeżeli chodzi o VAT. Wskazuje wyłącznie ogólne zasady rozliczeń, w konsekwencji każdy kraj ma odrębne przepisy. Różne są również limity, po których przekroczeniu konieczne jest płacenie VAT w kraju, do którego wysyłany jest towar.

Sprzedaż poniżej limitów

Każdy przedsiębiorca bez dodatkowych formalności oraz zmian w wysokości stawki VAT (obowiązującej w kraju rozpoczęcia wysyłki)  może sprzedawać i dostarczać swój towar do wszystkich krajów Unii Europejskiej. Jest jeden warunek – roczna sprzedaż nie może przekroczyć progu, obowiązującego w konkretnym kraju.

Przykładowo w przypadku Wielkiej Brytanii jest to 70 000 funtów, a w Polsce 160 000 złotych. Po przekroczeniu tych kwot konieczna jest rejestracja jako podatnik VAT w UK lub Polsce. Jeżeli firma nie przekroczy progu rozlicza się zgodnie z regulacjami i stawką VAT w kraju, w którym jest zarejestrowana.

Należy pamiętać, że dotyczy to tylko sprzedaży do osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej.

 

Limity w krajach UE, po przekroczeniu których trzeba zarejestrować się na VAT:

Państwo Limit, po którym konieczna jest rejestracja do VAT
Belgia €35 000
Bułgaria BGN 70 000
Chorwacja HRK 270 000
Czechy CZK 1 140 000
Dania DKK 280 000
Niemcy €100 000
Estonia €35 000
Irlandia €35 000
Grecja €35 000
Hiszpania €35 000
Francja €35 000
Włochy €35 000
Cypr €35 000
Łotwa €35 000
Litwa €35 000
Luksemburg €100 000
Węgry HUF 8,800,000
Malta €35 000
Holandia €100 000
Austria €35 000
Polska PLN 160 000
Portugalia €35 000
Rumunia RON 118 000
Słowenia €35 000
Słowacja €35 000
Finlandia €35 000
Szwecja SEK 320 000
Wielka Brytania GBP 70 000

 

Po przekroczeniu limitu w danym kraju, musisz nim zarejestrować się na VAT.

VAT z wyboru

W dowolnym momencie przedsiębiorca wysyłając swój towar za granicę może zdecydować się na płacenie podatku w danym kraju. W takiej sytuacji trzeba zarejestrować się na VAT w konkretnym urzędzie skarbowym. Ważne, aby złożyć niezbędne dokumenty na 30 dni przed transakcją, która ma być rozliczana według zagranicznej stawki. Należy też pamiętać, że wybierając dobrowolną opcję opodatkowania w kraju zakończenia wysyłki, trzeba będzie rozliczać się zgodnie z nową stawką i przepisami przez ustawowo określony czas (np. w Polsce przez 2 lata). Nie można zrezygnować wcześniej.

Wyjątek stanowi sprzedaż wyrobów posiadające akcyzę,  jak tytoń i alkohol, a także dzieła sztuki, przedmioty kolekcjonerskie oraz środki transportu np. samochody. W tych przypadkach obowiązują zupełnie inne regulacje.

Sprzedaż powyżej ustalonych limitów

Każdy przedsiębiorca po przekroczeniu limitu sprzedaży w danym kraju musi płacić w nim VAT. Konieczna jest wspomniana wcześniej rejestracja.

W przypadku Wielkiej Brytanii dokumenty trzeba złożyć do HMRC (Her Majesty’s Revenue and Customs), czyli brytyjskiego odpowiednika polskiego urzędu skarbowego. Na stronie urzędu należy pobrać i wypełnić formularz VAT 1A „Application for Registration – Distance Selling”. Istnieje również możliwość wskazania osoby lub firmy, która będzie reprezentowała przedsiębiorstwo w UK i z którą HMRC będzie się kontaktował.

W Polsce właściwym organem podatkowym jest Naczelnik Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście (tylko jeden urząd w całym kraju). Należy wypełnić formularz NIP-1 lub NIP-2 (w zależności od formy prawnej prowadzonej działalności), VAT-R – zgłoszenie rejestracyjne w zakresie podatku VAT oraz znacznie więcej, niż w UK, innych formularzy i dokumentów.

Zagraniczny VAT

Po potwierdzeniu rejestracji  w danym kraju firma jest zobowiązana do wystawiania faktur z zagranicznym VAT oraz płacenia podatku według obowiązującej tam stawki. Przedsiębiorca musi także poznać reguły rozliczeń obowiązujące w kraju rejestracji, np. częstotliwość składania deklaracji (miesięcznie, kwartalnie, roczne), formę ich składania (papierowo, elektronicznie) oraz wszelkie obowiązki sprawozdawcze.

Więcej na temat rozliczenia VAT w sprzedaży międzynarodowej:

 

Aktualne stawki VAT w krajach UE

Państwo członkowskie Kod państwa Stawka podstawowa
Austria AT 20
Belgia BE 21
Bułgaria BG 20
Cypr CY 19
Czechy CZ 21
Niemcy DE 19
Dania DK 25
Estonia EE 20
Grecja EL 24
Hiszpania ES 21
Finlandia FI 24
Francja FR 20
Chorwacja HR 25
Węgry HU 27
Irlandia IE 23
Włochy IT 22
Litwa LT 21
Luksemburg LU 17
Łotwa LV 21
Malta MT 18
Holandia NL 21
Polska PL 23
Portugalia PT 23
Rumunia RO 19
Szwecja SE 25
Słowenia SI 22
Słowacja SK 20
Wielka Brytania UK 20

 

WAŻNE

Jeżeli przedsiębiorca korzysta z magazynów zlokalizowanych na teranie innego kraju, obowiązkowo musi zarejestrować się na VAT w danym kraju jeszcze przed zrealizowaniem pierwszej transakcji.

B2B – czyli kiedy klientem jest inna firma

Czy sprzedając za granicę muszę zarejestrować się na VAT?

 

Sprzedaż towarów do innych przedsiębiorstw na terenie UE może zostać objęta zerową stawką VAT, czyli wewnątrzwspólnotową dostawą towarów. W tym przypadku obie firmy muszą posiadać aktualny, europejski numer VAT (VA –EU), towar fizycznie musi opuścić dany kraj, a jego dostarczenie musi być potwierdzone np.  listem przewozowym. Sprzedawca nie pobiera VAT, kupujący musi wykazać zarówno VAT należny jak i naliczony, w konsekwencji nie płaci podatku.

Sprzedając towar do zagranicznej firmy, która nie jest płatnikiem VAT, sprzedawca rozlicza się według stawki obowiązującej w jego kraju.

W przypadku, gdy  sprzedający nie jest płatnikiem VAT, a chce rozpocząć sprzedaż zagraniczną nie musi uzyskać europejskiego numeru VAT, a sprzedaż odbywa się na podobnych zasadach jak powyżej, czyli w kraju gdzie sprzedająca firma jest zarejestrowana.

 

polskie biuro ksiegowe

Szymon Niestryjewski

TWÓJ ZAUFANY KSIĘGOWY W UK

Udostępnij ten post

Share on facebook
Share on twitter
Share on linkedin
Share on pinterest
Share on print
Share on email

Dodaj komentarz

This site uses Akismet to reduce spam. Learn how your comment data is processed.