Blog / Director Loan w spółce LTD, czyli pożyczka dyrektorska

Czy wiesz, że jako dyrektor spółki LTD możesz pożyczyć pieniądze od swojej firmy – nawet nieświadomie? Wystarczy, że zapłacisz kartą firmową za prywatny wydatek albo dokonasz transakcji, która nie zostanie uznana za koszt prowadzenia działalności. Wtedy automatycznie powstaje tzw. Director Loan w spółce LTD, czyli pożyczka dyrektorska. Jeśli nie spłacisz jej na czas, możesz narazić się na poważne konsekwencje podatkowe.

Director Loan w spółce LTD – czym właściwie jest?

Spółka LTD to osobny byt prawny, co oznacza, że środki firmowe nie są Twoimi prywatnymi pieniędzmi. Możesz wypłacać je w formie pensji (jeśli jesteś zatrudniony w firmie) albo dywidend. Więcej na ten temat przeczytasz w artykule “Jak wypłacać pieniądze z firmy”. Wszystkie inne wypłaty, które nie pasują do tych kategorii, trafiają na Director Loan Account.

Prościej, Director Loan to pieniądze, które pobierasz z konta spółki, ale nie możesz ich zakwalifikować ani jako wynagrodzenia, ani jako kosztu firmowego, ani jako dywidendy. Może to być zarówno przypadkowa płatność kartą biznesową w supermarkecie, jak i większa suma przeznaczona np. na prywatną inwestycję. Każda z takich transakcji wymaga późniejszego rozliczenia i – co najważniejsze – spłaty.

Z naszego doświadczenia wynika, że pożyczka dyrektorska najczęściej jest wynikiem nieuwagi lub braku wiedzy. Płacisz kartą firmową, przekonany, że wydatek zostanie zaliczony do kosztów, a księgowy informuje Cię, że to jednak wydatek prywatny. Wtedy automatycznie pojawia się zapis w Director Loan Account.

Dlatego podstawowa zasada brzmi: używaj konta firmowego wyłącznie do transakcji związanych z działalnością. Wszelkie prywatne płatności powinny być wykonywane z Twojego osobistego rachunku, nawet jeśli wydaje Ci się, że „to tylko drobiazg”.

WAŻNE! Niezależnie od przyczyny zaciągnięcia pożyczki dyrektorskiej, pożyczoną kwotę będziesz musiał spłacić.

Director Loan w spółce LTD, a oprocentowanie

To od Twojej spółki LTD zależy, jakie oprocentowanie naliczy. Ważne jednak, by nie było one niższe niż oficjalna stopa procentowa ogłaszana przez HMRC. W roku podatkowym 2025/2026 obowiązuje oprocentowanie na poziomie 3,75%.

Jeśli zastosujesz niższą stawkę, HMRC potraktuje różnicę jako benefit in kind, czyli dodatkowy przychód, od którego trzeba zapłacić podatek. Ta sama zasada obowiązuje, gdy suma pożyczki dyrektorskiej przekroczy £10 000. Wtedy, jako dyrektor będziesz musiał uwzględnić daną kwotę w Self Assessment, zapłacić od niej podatek i składki na NI.

Rozliczenie pożyczki dyrektorskiej

Kluczowa kwestia to termin spłaty. Jeśli nie oddasz pieniędzy w ciągu 9 miesięcy od zakończenia roku finansowego w spółce, ta będzie musiała zapłacić dodatkowy podatek od kwoty jaką pożyczyłeś.

Przykładowo Twoja spółka zakończyła rok finansowy 30 kwietnia 2025 r. a Ty pożyczyłeś £2 000. Tym samym masz czas do 31 stycznia 2026 r. na spłatę długu. W przeciwnym razie firma będzie musiała zapłacić podatek od wspomnianej kwoty.

Jak wysoki? W roku podatkowym 2025/2026 stawka podatku od niespłaconego Director Loan wynosi 33,75%.

Co jeśli to Ty pożyczasz pieniądze spółce LTD?

Sytuacja może wyglądać odwrotnie – to Ty finansujesz swoją firmę z prywatnych oszczędności. Może tak się stać jeśli na koncie spółki nie ma wystarczających pieniędzy, a Ty chcesz zacząć konkretną inwestycję. Podobnie jak w przypadku Director Loan w spółce LTD może to być też efektem nieuwagi. Zwyczajnie za wydatek firmowy zapłacisz z prywatnego konta. Co wtedy?

Co oczywiste spółka musi Ci oddać pożyczoną kwotę, jednak nie zapłaci od niej podatku. Możesz też naliczyć odsetki, które staną się kosztem dla firmy, a jednocześnie dochodem dla Ciebie – wymagającym ujęcia w Self Assessment.

W obu sytuacjach to znacznie więcej potrzebnych dokumentów, które musisz posiadać oraz więcej pracy dla księgowego, a tym samym wydatków dla Ciebie. Stąd najlepiej abyś oddzielał finanse firmowe od prywatnych.

Jeśli masz wątpliwości co do pożyczki dyrektorskiej, najlepiej skorzystaj z profesjonalnej konsultacji księgowej. Dzięki temu będziesz mieć pewność, że Twoje rozliczenia są zgodne z przepisami i że nie zaskoczą Cię żadne dodatkowe podatki.

Z poważaniem,

SN Accounts

TWÓJ ZAUFANY KSIĘGOWY W UK