Ponieważ opodatkowanie w Wielkiej Brytanii stosuje się wobec jednostek, a nie gospodarstw domowych, mamy tu bardzo częstą praktykę dzielenia dochodu pomiędzy osoby mieszkające razem. Zatrudnianie żony, męża czy innych członków rodziny to bardzo częsta praktyka w małych biznesach. Czasem jest to jednak stąpanie po cienkiej linii i warto wiedzieć, z czym się wiąże.

Najczęstsza sytuacja to ta, w której tylko jedno z małżonków generuje dochód dla rodziny, prowadząc jakiegoś typu działalność gospodarczą. Drugie zajmuje się domem i do jakiegoś stopnia uczestniczy w biznesie. Może to być odbieranie telefonów od zleceniodawców, ale może to też być bardziej aktywna rola w biznesie – księgowanie dokumentów, zajmowanie się korespondencją mailową czy listową.

Jak HMRC sprawdza podatników

Nie musimy chyba mówić, że HMRC nie urodziło się wczoraj i wie doskonale, że w wielu przypadkach wypłacanie pensji małżonkowi czy innym członkom rodziny, służy oszczędności na podatkach. Urząd przygląda się tym historiom częściej, niż się o tym mówi.

Znamy przypadek, gdy przedsiębiorca ujął w rozliczeniu podatkowym £7,000 jako koszt swojego biznesu w postaci pensji żony. Pewnego razu jeden z inspektorów HMRC postanowił podjechać do ich siedziby (domu). Nie po to nawet, by wszcząć jakieś śledztwo, ale po to, by przyjrzeć się ksiegom rachunkowym. Inspektor od razu zauważył, że żona przedsiębiorcy zachowywała się, jakby pierwszy raz była w biurze, choć robiła to, co było zadeklarowane – parzyła kawę i podawała dokumenty. Co jednak mogą w takiej sytuacji zakwestionować inspektorzy?

Kluczowe pytanie podczas inspekcji HMRC

Czy praca polegająca na parzeniu kawy i podawaniu dokumentów jest warta £7,000? Inspektor może Cię zawsze zapytać, czy taką samą stawkę zapłaciłbyś obcej osobie. Jeżeli tak – świetnie. Jednak, jeżeli płacisz komuś więcej tylko dlatego, że ta osoba jest z Tobą związana poprzez małżeństwo, partnerstwo cywilne czy więzy krwi, w tym momencie HMRC zaczyna się Tobą interesować.

Zatrudnianie żony w firmie Sole Trader

W przypadku osób samozatrudnionych, wypłacanie wysokich wynagrodzeń żonie, mężowi, czy innym bliskim osobom jest po prostu zabronione – kropka. Podatek jest więc płacony od wyższej sumy, niż zadeklaruje podatnik, gdy okaże się, że wliczył w koszta zbyt wysokie kwoty.

Oczywiście, mimo że wygląda to prosto i przejrzyście, sprawy mogą się skomplikować, gdy HMRC zacznie drążyć pytając, od jak dawna składasz rozliczenie uwzględniające te kwoty. Tyle, że jeśli inspektor w ogóle zada to pytanie, możesz mieć szczęście i mieć okazję się wytłumaczyć. Jeżeli nie, może równie dobrze z góry założyć, że rozliczasz sie w ten sposób od 4 lat i dołożyć Ci podatek za poprzednie lata i jeszcze dodać do tego odsetki i kary za spóźnioną zapłatę.

Jak głęboko może drążyć dochodzenie HMRC?

To zależy od tego, na kogo trafisz, ale według prawa HMRC może poddać dochodzeniu Twoje dochody i rozliczenia z ostatnich 20 lat. W praktyce to do Ciebie należy udowodnienie, że “błąd” w rozliczeniu wynikł dopiero ostatnio.

Dochodzenie HMRC w wypadku firmy Limited

Kiedy prowadzisz spółkę Ltd, sprawa wygląda trochę inaczej, szczególnie jeżeli płatności są na rzecz członka rodziny, który jest jednocześnie udziałowcem. Jeśli płatności na jego rzecz będą zbyt wysokie, nie tylko nie zostaną uwzględnione w rozliczeniu podatkowym jako koszt. Zostaną uznane za dystrybucję kapitału firmy do udziałowca i będzie od nich naliczony podatek dochodowy.

Dzieje się tak dlatego, że każda wypłata pieniędzy z firmy na rzecz udziałowca przekraczająca wartość jego wkładu jest traktowana jako dystrybucja kapitału.

Bardzo rzadko, ale bywały i przypadki, że wypłata na rzecz małżonki/a dyrektora była przez HMRC traktowana jako pensja głównego dyrektora i właściciela firmy – po prostu wypłacona małżonce/małżonkowi.

Pamiętaj, żeby zapłacić!

Aż trudno uwierzyć, że musimy o tym pisać, ale trudno. Zdarzało się niejednokrotnie, że HMRC wpadało na trop fałszywego zatrudnienia przez nieuwagę samego dyrektora firmy. Wpisywał on pensję żony w rozliczeniu, ale zapominał ją wypłacić! Łatwo jest ominąć płatności, których de facto nie musimy robić, bo przecież idą do wspólnej skarbonki. Niestety, HMRC również o tym wie. Dlatego pamiętaj, że zatrudnienie zony czy innego członka rodziny musi być faktyczne i skutkować przelewem na ich konta!

Zdarzało się, że dyrektor firmy tłumaczył się z niewykonania przelewu w taki sposób, że dawał żonie pieniądze na zakupy z pieniędzy firmowych. Czemu HMRC nie miałoby potraktować tego jako wypłatę dla pracownika? Urząd stwierdził jednak, że dyrektor nie może tego odliczyć od zysków do celów ulgi podatkowej, ponieważ “pensja” małżonki w postaci pieniędzy na zakupy była niedokumentowana.

Jaki z tego morał?

Jeżeli decydujesz się na zatrudnianie żony do pomocy w biznesie, zadbaj o to, by wszystkie formalności były dopięte na ostatni guzik, a zakres obowiązków był adekwatny do pensji. W HMRC pracują ludzie, którzy mieli do czynienia już z niejednym przypadkiem fikcyjnego zatrudnienia i doskonale wiedzą, jak ono wygląda.

Jeżeli potrzebujesz rady, jak dysponować pieniędzmi firmy w spółce Ltd i jakie wypłacać pensje, napisz do nas!


Z poważaniem,

Szymon Niestryjewski

TWÓJ ZAUFANY KSIĘGOWY W UK

%d bloggers like this: