Blog / Sprzedaż online w UK — czy i kiedy trzeba być płatnikiem VAT w Wielkiej Brytanii

Sprzedajesz online do klientów w Wielkiej Brytanii? Niezależnie od tego, czy prowadzisz firmę w UK, czy w kraju Unii Europejskiej, musisz znać zasady rozliczania podatku VAT w Wielkiej Brytanii. Przepisy HMRC jasno określają, kto i kiedy musi zarejestrować się jako płatnik VAT, jak prowadzić rozliczenia i w jakich sytuacjach warto zrobić to dobrowolnie.

Kiedy trzeba zarejestrować się jako płatnik VAT w Wielkiej Brytanii

Jeśli prowadzisz sprzedaż online w Wielkiej Brytanii lub wysyłasz towary z kraju UE do klientów w UK, podlegasz lokalnym przepisom VAT.

Dla sprzedawców z siedzibą w Wielkiej Brytanii obowiązek rejestracji pojawia się po przekroczeniu progu obrotu £90 000.  Jeśli przekroczysz ten próg lub przewidujesz, że przekroczysz go w ciągu najbliższych 30 dni, musisz zarejestrować się dla VAT w Wielkiej Brytanii w ciągu 30 dni od zakończenia miesiąca, w którym przekroczenie nastąpiło.

Natomiast jeśli prowadzisz firmę w kraju UE i wysyłasz towary do klientów w Wielkiej Brytanii, musisz zarejestrować się do VAT w Wielkiej Brytanii jeśli:

• sprzedajesz i wysyłasz towary z magazynu znajdującego się w UK
• sprzedajesz towary, których wartość nie przekracza £135. Powyżej tej kwoty obowiązują Cię zasady jak przy imporcie lub eksporcie.

Jeśli interesuje Cię ten temat polecamy Ci nasz artykuł “Odprawa w Wielkiej Brytanii”. A jeśli będziesz mieć więcej pytań zapraszamy Cię na konsultację aż dwoma ekspertami: SN Accounts i Agencji Celnej DTA.

Wracając do tematu.

Czy można zarejestrować się dobrowolnie mimo że nie osiągnąłeś progu

Tak, nawet jeśli Twój obrót nie przekroczył progu VAT w Wielkiej Brytanii, możesz dobrowolnie zarejestrować się do VAT. Dla firm z UE sprzedających online do Wielkiej Brytanii może to być szczególnie korzystne, jeśli chcesz odzyskać VAT od kosztów lub zwiększyć wiarygodność wobec brytyjskich kontrahentów.

Pamiętaj jednak, że po dobrowolnej rejestracji obowiązują Cię wszystkie zasady płatnika VAT w Wielkiej Brytanii. Musisz wystawiać faktury z VAT, prowadzić rejestry i regularnie składać deklaracje do HMRC.

Jak wygląda rejestracja i obowiązki po zarejestrowaniu dla VAT

Firmy zarejestrowane w UK muszą dokonać rejestracji online w systemie HMRC. Możesz to zrobić przez portal gov.uk lub zlecić firmie księgowej jak nasza.

Do rejestracji potrzebne są następujące informacje i dokumenty:

• numer National Insurance lub numer firmy (Company Registration Number),
• dane właściciela lub dyrektora firmy,
• adres siedziby i adres kontaktowy dla celów podatkowych,
• przewidywany obrót podlegający VAT,
• rodzaje sprzedawanych towarów i usług,
• data rozpoczęcia sprzedaży podlegającej VAT.

Po wypełnieniu formularza HMRC przydziela numer VAT (VAT registration number), który należy używać na fakturach i w deklaracjach VAT.

Firmom spoza UK do rejestracji potrzebne są pełne dane firmy, numer rejestracyjny w kraju macierzystym, opis oferowanych produktów, przewidywany obrót oraz dane kontaktowe i dokumenty potwierdzające tożsamość osoby aplikującej o numer VAT. W niektórych przypadkach HMRC wymaga wyznaczenia przedstawiciela podatkowego w Wielkiej Brytanii, który prowadzi kontakt z urzędem i ewidencję VAT (np. księgowego). Podobnie – po zarejestrowaniu firma otrzymuje numer VAT, który musi być używany na wszystkich dokumentach sprzedaży i deklaracjach.

Obowiązki płatnika VAT w Wielkiej Brytanii

Po rejestracji VAT w Wielkiej Brytanii zarówno firmy z siedzibą w UK, jak i przedsiębiorcy spoza UK, muszą przestrzegać określonych obowiązków.

Po pierwsze musisz naliczać VAT do swoich towarów i usług. Tym samym każda faktura wystawiona klientowi powinna zawierać numer VAT, stawkę podatku oraz wartość VAT.

WAŻNE! Płatnicy VAT w UK są objęci Making Tax Digital. Oznacza to, że musisz prowadzić cyfrową ewidencję sprzedaży i zakupów oraz składać deklaracje VAT online.

Deklaracje zazwyczaj składa się co kwartał, choć można też raz do roku. Szczegółowe informacje na temat rozliczenia VAT w UK znajdziesz w artykule o podobnym tytule “Rozliczenie VAT w UK”.

Na koniec pamiętaj o przechowywaniu dokumentacji przez wymagany okres, aby móc wykazać poprawność rozliczeń w razie kontroli. Obowiązkiem jest również terminowe zgłaszanie zmian w działalności, takich jak zmiana adresu, rodzaju sprzedawanych towarów czy przewidywanego obrotu w Wielkiej Brytanii.

Typowe błędy sprzedawców online i jak ich uniknąć

Pierwszym błędem jest brak monitorowania obrotu w kontekście VAT w Wielkiej Brytanii. Próg £90 000 dotyczy dowolnych ostatnich 12 miesięcy, a nie tylko roku finansowego.

Drugim błędem jest przekonanie, że sprzedaż z kraju UE do klientów w UK nie wymaga rejestracji. Jeśli towary znajdują się fizycznie w Wielkiej Brytanii lub sprzedajesz je przez platformę działającą na brytyjskim rynku, możesz podlegać VAT. Wyjąte stanowią poduktu o wartości mniejszej niż £135 i sprzedawane przez własny sklep interetowy.

Kolejnym problemem jest brak znajomości obowiązków po rejestracji, takich jak składanie deklaracji czy prowadzenie ewidencji w formie cyfrowej.

Stąd jeśli chcesz uniknąć błędów zleć rejestrację i rozliczenie VAT nam. Za Ciebie zajmiemy się wszystkimi, księgowymi formalnościami.

Pozdrawiamy

Zespół SN Accounts

TWÓJ KSIĘGOWY W UK