Zadzwoń: 07714 993 360, 02476 796 550 Kierowcy HGV: 07714 738 103

VAT w Wielkiej Brytanii – jakie są stawki i jak rozliczać się z podatku VAT

VAT, czyli Value Added Tax jest podatkiem obowiązującym w całej Unii Europejskiej, jednak zarówno progi rejestracji, jak i stawki VAT na poszczególne produkty i usługi różnią się w zależności od kraju. Powiedzmy sobie zatem dzisiaj o tym, jakie są stawki VAT w Wielkiej Brytanii i od czego zależą.

Standardowy VAT ma trzy stawki:

  • 20% – pełna stawka
  • 5% – stawka obniżona
  • 0% – stawka zerowa

Każda stawka stosuje się do innego rodzaju usług. Musisz jednak wiedzieć, że w wielu przypadkach są również wyjątki, których nieznajomość może zaważyć na tym, czy prawidłowo, czy błędnie rozliczysz VAT dla Twojej firmy.

Podstawowa stawka VAT w Wielkiej Brytanii

Podstawowa stawka VAT 20% obejmuje większość produktów, z których korzystasz jako osoba prywatna lub jako Twój biznes. Niektóre z usług są objęte inną stawką VAT w zależności od odbiorcy. Przykładowo, gaz i elektryczność dostarczane do Twojego domu podlegają stawce 5%, ale już te same media na użytek Twojej firmy – 20%.

Obniżona stawka VAT – 5%

Jest cała gama produktów i usług na obniżonej stawce VAT. Należą do nich na przykład produkty energooszczędne, środki umożliwiające rzucenie palenia (gumy, plastry), remonty domów mieszkalnych oraz produkty i usługi związane z bezpieczeństwem dzieci, np. foteliki dziecięce do samochodów.

Stawka 0% (zero rate)

Stawką 0% objętych jest kilka głównych kategorii produktów:

  • Większość produktów żywnościowych, które kupujemy w sklepach
  • Produkty służące ochronie zdrowia lub życia – lekarstwa, urządzenia dla osób niepełnosprawnych, ale też kaski motocyklowe czy rowerowe, a także przeznaczone do pracy
  • Książki, gazety, czasopisma
  • Ubrania i buty dziecięce

Uwaga! Produkty objęte stawką 0% wciąż muszą znaleźć się w Twoim rozliczeniu VAT!


Ciekawostką jest fakt, że produkty z 0% VAT możesz połączyć w produkt taki jak np. ciepłe danie i wtedy ma on już 20% VAT. Stawka 20% obejmuje również wszystkie ciepłe posiłki na wynos i z dostawą do domu. 


Kliknij i dołącz do nas podczas kolejnej prezentacji na żywo na temat VAT!

Produkty i usługi zwolnione z VAT

Te produkty nie są objęte opodatkowaniem VAT i są z niego całkowicie zwolnione ze względu na swoją kategorię. Są to:

  • Dotacje na cele charytatywne
  • Usługi pocztowe
  • Opłaty drogowe
  • Prawo jazdy oraz MOT

Poza VAT (outside the scope of VAT)

To sformułowanie obejmuje przykładowo transakcje takie jak wypłaty pracownicze, czy też transakcje z osobami prywatnymi, np. kupno używanego samochodu od prywatnego właściciela. Transakcje te nie są objęte VAT, ponieważ albo zachodzą wewnątrz firmy (wypłaty dla pracowników) albo pomiędzy osobami, z których przynajmniej jedna nie jest zarejestrowanym biznesem.

Kiedy muszę doliczać VAT do faktur?

Żeby móc naliczać VAT na fakturach, musisz zarejestrować się najpierw na VAT. Obowiązek rejestracji masz dopiero wtedy, gdy obrót Twojej firmy przekroczy próg, wynoszący obecnie £85,000. Możesz jednak zarejestrować się na VAT wcześniej, jeżeli jest to opłacalne dla Twojej firmy lub chcesz, by wydawała się ona większa. Jest również wiele firm, które ze względu na korzyści podatkowe, robią interesy wyłącznie z firmami zarejestrowanymi na VAT.

Kiedy muszę płacić VAT jako biznes?

Każdorazowo, kiedy kupujesz jakiekolwiek usługi czy produkty od firm zarejestrowanych na VAT, objęte odpowiednią stawką. To jeden z powodów, dla którego wiele biznesów rejestruje się na VAT wcześniej – ponoszą wydatki, które są objęte standardową stawką VAT 20% i chcą uzyskać zwrot VAT na zakupach, który jest możliwy tylko dla zarejestrowanych płatników VAT.

Jak rozliczać VAT?

VAT w Wielkiej Brytanii rozlicza się i opłaca w systemie kwartalnym. Ważne jest, by dotrzymywać terminów nie tylko samych płatności, ale i składania rozliczenia. Jeden dzień spóźnienia może nas kosztować bardzo drogo, o czym niedawno pisaliśmy.

Kliknij i umów się na konsultację!

Jakie są systemy rozliczania VAT w Wielkiej Brytanii?

Trzy podstawowe metody rozliczania to VAT Standard Accounting, VAT Cash Accounting Scheme oraz Flat Rate Scheme. Jakich przypadków dotyczą?

VAT Standard Accounting Scheme – Standardowe rozliczenie fakturowe

To rozliczenie, w którym bierzesz pod uwagę wszystkie wystawione w danym kwartale faktury, nawet te, które jeszcze nie zostały opłacone przez Twoich klientów. Ten typ rozliczenia najbardziej opłaca się więc biznesom, które mają w miarę regularny cash flow. W przeciwnym wypadku może zdarzyć się tak, że Twoja firma będzie miała do zapłacenia kwotę VAT, na którą nie będzie jej w danym momencie stać.

VAT Cash Accounting Scheme – rozliczenie gotówkowe VAT

To dobra opcja dla firm operujących w branżach, gdzie na pieniądze czeka się długo. Przykładem takiej branży jest budowlanka. Biznes ponosi regularne koszty materiałów i zatrudniania podwykonawców, ale płatność otrzymuje dopiero po zakończeniu całego projektu. W Cash Accounting VAT Scheme, podatek VAT jest rozliczany na podstawie faktycznych płatności, które wpłynęły do firmy, a nie faktur, które mogą dopiero oczekiwać na zapłacenie.

VAT Flat Rate Scheme

Na Flat Rate Scheme mogą być zarejestrowane biznesy, których obrót nie przekracza £150,000 w ciągu roku. To uproszczony sposób rozliczania VAT, w którym nie możesz wprawdzie odzyskać podatku VAT na zakupach, jednak rozliczasz się po stałej stawce, która – w zależności od branży – może wynosić od 4% do 16.5%. Więcej o tym sposobie rozliczania już w kolejnym artykule.

Annual Accounting VAT Scheme

To sposób rozliczania VAT, z którego mogą skorzystać firmy będące na Flat Rate Scheme lub Cash Accounting Scheme. W Annual Accounting Twoja firma składa tylko jedno rozliczenie VAT, a w ciągu roku musi robić płatności na poczet VAT w ratach obliczonych na podstawie VAT z zeszłego roku. Na koniec roku musisz zapłacić różnicę na podstawie faktycznego rozliczenia VAT.

Proste? Niby tak, ale nie do końca. Mimo że przedstawiliśmy Ci ogólne zasady, na jakich działa VAT, to jednak jest to najbardziej rozbudowana dziedzina księgowości, która zawiera wiele pułapek. Jeżeli masz pytania odnośnie do VAT lub potrzebujesz jednorazowej konsultacji, skontaktuj się z nami!


Z poważaniem,

Szymon Niestryjewski

TWÓJ ZAUFANY KSIĘGOWY W UK

Ważne Zmiany Podatkowe w UK
Informacje o nowych artykułach i sposobach oszczędzania pieniędzy
prosto na Twój e-mail

About the Author:

Nazywam się Szymon Niestryjewski i od 2010 redaguję http://snaccounts.co.uk. Od 2012 roku współtwórca Midlands Polish Business Club (https://www.facebook.com/MPBClub/). Współtwórca wielu projektów, jak choćby http://www.domfinansowyuk.com, czy http://www.snbookkeeping.co.uk/. Księgowy, doradca biznesowy i Coach. Pomagam firmom zreorganizować ich konkretne działania. Do największych sukcesów w tej branży należy polska firma, którą wyciągnąłem z bankructwa, aby po trzech latach mogła osiągnąć sprzedaż powyżej £1mln!! Wiedzę zdobywam od najlepszych praktyków i Coach-ów biznesu. Przekładam ją na działania i tworzę nowe biznesy. Członek wielu prestiżowych organizacji: BNI, The Institute of Certified Bookkeepers, Coventry & Warwickshire Chamber of Commerce, ActionCOACH, i kilku innych.

Dodaj komentarz

This site uses Akismet to reduce spam. Learn how your comment data is processed.