Wielu współczesnych właścicieli sklepów internetowych nie ogranicza się do prowadzenia sprzedaży swoich towarów na terytorium kraju. Coraz popularniejsza staje się bowiem sprzedaż wysyłkowa do innych państw. Ważną kwestią pozostaje w tym przypadku kwestia podatku VAT w sprzedaży wysyłkowej oraz obowiązku rejestracji jako płatnik VAT w danym państwie po przekroczeniu limitu sprzedaży.

Zacznijmy od przypomnienia, czym jest sprzedaż wysyłkowa (distance selling). Tak określa się sprzedaż towarów przez firmę będącą płatnikiem VAT na rzecz klientów z innych państw Unii Europejskiej, którzy jednocześnie nie są płatnikami VAT. Najczęściej są to osoby fizyczne lub firmy i instytucje zwolnione z podatku VAT.
Zadaj Pytanie

Podatek VAT w sprzedaży wysyłkowej – jak go naliczać?

W przypadku sprzedaży wysyłkowej bardzo ważne dla przedsiębiorców ją prowadzących są przepisy dotyczące rozliczania podatku VAT. Co do zasady, firma zajmująca się sprzedażą wysyłkową ma prawo doliczać do towarów i usług podatek VAT w stawce obowiązującej w swoim kraju. Tak jest aż do momentu, w którym przekroczy roczny limit zwolnienia sprzedaży wysyłkowej w danym państwie członkowskim UE. Wówczas ma obowiązek zarejestrować się jako płatnik VAT w tym państwie. Limity sprzedaży obowiązujące w krajach członkowskich UE można znaleźć na stronie internetowej Komisji Europejskiej http://ec.europa.eu.

Kiedy trzeba się zarejestrować? Przykład

Rozliczanie podatku VAT w sprzedaży wysyłkowej może wydawać się nieco skomplikowane. Postaramy się więc wytłumaczyć tę kwestię na przykładzie.

Karolina sprzedaje własnoręcznie robione żyrandole do różnych krajów europejskich. W ciągu całego roku wartość jej sprzedaży do poszczególnych krajów prezentowała się następująco:

Miesiąc Wartość sprzedaży (w euro)
  Austria Czechy
Styczeń 2,200 6,128
Luty 3,749 4,900
Marzec 3,321 6,210
Kwiecień 2,531 4,230
Maj 1,891 6,130
Czerwiec 1,212 6,300
Lipiec 5,918 5,891
Sierpień 4,190 6,781
Wrzesień 2,981 4,321
Październik 4,981 3,312
Listopad 3,321 3,101
Grudzień 4,891 4,780
Razem: 41,186 62,084

 

 

Zgodnie z przepisami, roczny limit sprzedaży wysyłkowej do Austrii bez rejestracji na VAT wynosi równowartość €35,000, a do Czech – €42,189. Jak widać z tabeli powyżej, Karolina przekroczyła limity sprzedaży kolejno w sierpniu (w przypadku sprzedaży do Czech) i listopadzie (sprzedaż do Austrii). W ciągu 30 dni od przekroczenia limitów musi więc złożyć wnioski o rejestrację jako podatnik VAT w każdym z państw. W  następnych miesiącach powinna też zacząć naliczać obowiązujące tam stawki VAT na swoje produkty, a także tam opłacać podatek VAT.
Zadaj Pytanie

Jak zarejestrować się jako podatnik VAT w innym kraju UE?

Kiedy firma przekroczy limity i musi się zarejestrować jako podatnik VAT w innym kraju Unii, ma obowiązek poinformować o tym zarówno urząd skarbowy w swoim kraju, jak i fiskusa w kraju docelowym. Warto przy tym pamiętać, że rejestracji takiej można dokonać także wcześniej. Można to zrobić na przykład w sytuacji, gdy w danym państwie stawki podatku VAT na dane towary są niższe niż w kraju, w którym mamy zarejestrowaną firmę.

Jak widać, podatek VAT w sprzedaży wysyłkowej to dość skomplikowana kwestia.  Rozliczenie VAT dopilnowania formalności w przypadku przekroczenia limitów i prowadzenia dokładnej rachunkowości wszystkich sprzedaży.

Jeśli dla firmy sprzedaż wysyłkowa to główne źródło przychodów, a klienci pochodzą z kilku różnych państw Unii Europejskiej, warto zwrócić się o pomoc do profesjonalistów. Dopilnują oni momentu ewentualnego przekroczenia limitu sprzedaży wysyłkowej, a także pomogą załatwić formalności związane z rejestracją na VAT w innym kraju. Właściciel firmy zaś – zamiast pilnowania spraw księgowych – będzie mógł skupić się na rozwijaniu swojego biznesu.

Aby być na bieżąco w sprawach podatkowych i księgowych, regularnie sprawdzaj naszą stronę lub najlepiej zapisz się do newsletter.


Z poważaniem

Szymon Niestryjewski

TWÓJ ZAUFANY KSIĘGOWY W UK

Ważne Zmiany Podatkowe w UK
Informacje o nowych artykułach i sposobach oszczędzania pieniędzy
prosto na Twój e-mail